Т. П. Николаева Банковский маркетинг




НазваниеТ. П. Николаева Банковский маркетинг
страница7/17
Дата публикации22.02.2013
Размер2.83 Mb.
ТипДокументы
uchebilka.ru > Банк > Документы
1   2   3   4   5   6   7   8   9   10   ...   17
4.2. Определение маркетинговых возможностей банка. Значение банковской отчетности в деятельности банка. Анализ баланса банка

^ Оценка имеющихся возможностей банка обусловлена необ­ходимостью обеспечения их баланса с рыночными запросами, выработки обоснованных программ развития и поведения банка на рынке, создания адекватной основы для принятия правильных управленческих решений. Анализ внутренних условий деятельности банка строится на оценке его финансо­во-экономического положения и стратегического поведения на рынке, анализа перечня услуг, состояния планирования, уровня технической оснащенности, квалификации персонала, изучения информационной обеспеченности и качества мар­кетинговой деятельности, а также на анализе организации системы управления (ОСУ) банка.

Анализ рыночных возможностей банка позволяет вы­явить его маркетинговые возможности и тем самым составляет основу для отбора целевых рынков.

Инструментарием для данного анализа являются: выяв­ление маркетинговых возможностей, среда маркетинга, роз­ничный и оптовый рынок, система маркетинговых исследова­ний и маркетинговой информации1.
Знание банковской отчетности имеет большое значе­ние для аналитической работы2. В банковской отчетности от­ражаются результаты деятельности банков. Она представляет собой совокупность бухгалтерской отчетности и служит ис­точником достоверной, полной и оперативной экономиче­ской информации о его хозяйственно-финансовой деятельно­сти на определенную дату. Накопление информации, анализ и ее систематизация необходимы для выявления тенденций в развитии банка и прогнозирования его деятельности. Содер­жащаяся в банковской отчетности информация имеет боль­шое значение для лиц и учреждений, заинтересованных в финансовой устойчивости и прибыльности банка, к которым относятся: государственные органы регулирования и надзора за банковской деятельностью (Банк России), акционеры или владельцы банка, директора, руководители и сотрудники банка, клиенты.

Для государственных регулирующих и надзорных орга­нов (Центральный банк РФ, Министерство финансов РФ, Фе­деральная налоговая служба) предоставляемая по утвержден­ным формам и в установленные сроки отчетность банков не­обходима для проведения мониторинга их финансового со­стояния и реализации контрольной функции. Для акционе­ров или владельцев банка информация важна для понимания того, как банк привлекает и размещает денежные средства, каковы результаты от их вложения. Для клиентов банка важ­ны его финансовая устойчивость и ликвидность. При ухуд­шении показателей деятельности они могут перевести свои средства в более надежную кредитную организацию. Для ди­ректоров, руководителей и сотрудников банка важно знать ежедневное состояние активов, обязательств, доходов, расхо­дов и капитала банка, а также сколько средств необходимо банку, стоимость привлекаемых средств, направления исполь­зования средств.

Отчетность банков должна отвечать определенным тре­бованиям: с одной стороны, она должна быть доступной и по­нятной пользователям, т.е. давать представление об объемах ресурсов банка, их видах, сферах приложения имеющихся ре­сурсов, наличии резервов на возможные потери по активным операциям; с другой - должна содержать и качественные ха­рактеристики деятельности банка. Такой подход к отчетности позволяет всесторонне использовать имеющуюся в ней ин­формацию в процессе планирования, исполнения и контроля за деятельностью банка.

Банковскую отчетность выделяют по срокам представле­ния:

  • текущая, или периодическая, бухгалтерская отчетность (месячная и квартальная отчетность, оперативная еже­дневная);

  • годовая бухгалтерская отчетность (охватывает содержа­ние, объем и результаты работы банка за отчетный год). Методологическим центром по организации бухгалтер­ского учета в банках России является Центральный банк РФ. В его функции входит разработка правил ведения бухгалтер­ского учета в банках, составления и представления отчетности кредитных организаций.1

Основным документом, характеризующим деятельность, является баланс банка. В отличие от предприятий, составляю­щих ежемесячные, квартальные и годовые балансы, банки со­ставляют и ежедневные балансы, являющиеся внутрибанков­скими документами. Это необходимо для осуществления опе­ративного контроля, анализа деятельности банка и принятия корректирующих мер по совершенствованию работы в банке. Работа учетно-операционной службы банка начинается со вступительного баланса на начало каждого цикла бухгалтер­ского учета, завершается она заключительным балансом на конец цикла, при этом одновременно начинается новый цикл.

Баланс - это таблица, состоящая из двух частей: актива (левая часть) и пассива (правая часть). В активе отражаются хозяйственные средства банка, а в пассиве - источники их приобретения или образования. Итог актива равняется итогу пассива. Величина этих итогов называется валютой баланса. Номенклатура статей баланса определяется Планом счетов бух­галтерского учета.1

По данным баланса осуществляется контроль за аккуму­лированием и размещением денежных ресурсов банка; со­стоянием кредитных, расчетных, кассовых и других банков­ских операций; правильностью отражения этих операций в бухгалтерском учете. Структура банковского баланса опреде­ляется функциональной деятельностью кредитной организа­ции, принципами учета банковских операций и изменяется в зависимости от изменения характера операций.

^ Единая номенклатура счетов - это единая группировка счетов баланса по главам, разделам с присвоением каждому разделу и каждому счету номера и наименования. Поэтому в балансе банков имеются единые сопоставимые показатели по всем видам деятельности.
Счета номенклатуры баланса банков подразделяются на балансовые и внебалансовые. Балансовые счета подразделяются на пассивные и активные. На активных счетах учитываются де­нежная наличность в кассах банка, имущество банка, выда­ваемые ссуды, дебиторская задолженность, другие активы и отвлеченные средства. Пассивные счета предназначены для учета фондов банка, остатков средств на расчетных счетах клиентов, депозитов, кредиторской задолженности, прибыли банка, других пассивов и привлеченных средств. Балансовые счета сгруппированы по принципу экономического однород­ного содержания и ликвидности.

Внебалансовые счета предназначаются для учета блан­ков строгой отчетности и ценных бумаг, платежных докумен­тов, документов по кредитным, лизинговым и иностранным операциям, т.е. тех документов и ценностей, которые не могут быть отнесены ни к активу, ни к пассиву баланса.

Балансовые счета также подразделяются на счета первого порядка - счета синтетического учета, где операции отражаются в укрупненном виде, и счета второго порядка, использование которых позволяет детализировать банковские операции. В ос­нову группировки внебалансовых счетов положен принцип однородности учитываемых ценностей, документов и сделок.

Принципы организации и ведения бухгалтерского учета в банках:

  • непрерывности деятельности кредитной организации, который предполагает, что она будет непрерывно осу­ществлять свою деятельность в будущем;

  • постоянства правил ведения бухгалтерского учета, суть которого в том, что кредитная организация должна ру­ководствоваться одними и теми же правилами бухгал­терского учета, кроме случаев существенных перемен в правовом механизме или в своей деятельности, в про­тивном случае должна быть обеспечена сопоставимость с отчетами других периодов;

  • осторожности при совершении банковских операций;

  • незыблемости входящего остатка - означает, что остатки на балансовых и внебалансовых счетах на начало теку­щего отчетного периода должны соответствовать остат­кам на конец предшествующего периода;

  • приоритет содержания над формой - операции отража­ются в соответствии с их экономической сущностью, а не с юридической формой;

  • раздельного отражения активов и пассивов, в соответст­вии с которым счета активов и пассивов оцениваются от­дельно и отражаются в развернутом виде;

• открытости - означает, что банковские отчеты должны достоверно отражать операции кредитной организации, быть понятными информированному пользователю и не содержать двусмысленности при толковании позиции кредитной организации.

В основу формирования Плана счетов положены сле­дующие принципы:

    1. ^ Разделение счетов на активные и пассивные и отказ от ис­пользования активно-пассивных счетов. Для отражения операций, по которым возможно образование либо дебетового, либо кре­дитового сальдо, в Плане счетов предусмотрено открытие двух парных счетов: активного и пассивного. В начале операционного дня операции по таким счетам отражаются по счету, имеющему остаток по результатам предыдущего дня. Нельзя допускать об­разования в конце дня дебетового сальдо (овердрафта) по пас­сивному счету или кредитового - по активному счету.

    2. ^ Двухуровневая система построения номеров счетов бух­галтерского учета. На балансе открывают счета первого поряд­ка, имеющие трехзначный номер. Эти счета являются инст­рументом синтетического учета, поскольку на них операции банка отражаются в укрупненном виде. Для детализации уче­та операций к ним открываются счета второго порядка, кото­рым присваиваются пятизначные номера.1

    3. ^ Единая временная структура активных и пассивных опе­раций по срокам их проведения. При отражении в балансе актив­ных и пассивных операций с целью оперативного контроля за обеспечением его ликвидности применяется, где это необхо­димо, единая структура счетов второго порядка по срокам привлечения и размещения: до востребования, сроком на 1 день, на 7 дней, на 30 дней, от 31 до 90 дней, от 91 до 180 дней, от 181 дня до 1 года, от 1 года до 3 лет и свыше 3 лет.

    4. ^ Разделение счетов по типам клиентов. При отражении операций используется единая классификация клиентов, ос­нованная на выделении резидентов и нерезидентов, формы собственности и вида деятельности. Например, по юридиче­ским лицам - резидентам выделены отдельные счета для от­ражения операций: кредитных организаций; предприятий и организаций, находящихся в федеральной собственности; предприятий и организаций, находящихся в госсобственно­сти, кроме федеральной; прочих предприятий и организаций.

Открываются отдельные счета для учета операций по предприятиям без образования юридических лиц, физиче­ским лицам и нерезидентам.

    1. ^ Принцип отражения в учете банковских операций по эконо­мическому содержанию. Банковские операции отражаются по сче­там бухгалтерского учета в зависимости от экономического со­держания операции, а не от вида валют или иного признака. В Плане счетов не выделяется отдельный раздел для учета опера­ций в иностранной валюте. Все операции должны отражаться в едином ежедневном бухгалтерском балансе банка только в руб­лях. Для разграничения операций в рублях и в иностранной ва­люте на едином балансовом счете открываются отдельные лице­вые счета с введением в их номера трехзначного кода валют.

    2. ^ Предоставление банкам права открытия дополнительных счетов с целью обеспечения точного отражения проводимых опера­ций. Для учета отдельных операций банки вправе открывать дополнительные счета второго порядка. Так, клиент банка может воспользоваться специальным транзитным счетом, ко­торый открывается для проведения операций, связанных с приемом платежей от клиентов для последующего перечис­ления непосредственным получателем средств. Банки имеют право на определенный срок открывать клиентам для зачис­ления средств накопительные счета, режим функционирова­ния которых имеет особенности. Расходование средств с этих счетов не допускается. По истечении срока средства с накопи­тельных счетов должны быть перечислены на оформленные в установленном порядке расчетные или текущие счета.

    1. ^ Расчеты с филиалами. Планом счетов предусмотрены счета для учета расчетов банка со своими филиалами; при этом сделано разграничение по филиалам, функционирую­щим на территории РФ и за границей. Банкам предоставлена свобода выбора порядка учета и документооборота по одно- городним дополнительным офисам, которые должны функ­ционировать на основании утвержденных в соответствующем порядке положений о них.

    2. ^ Принцип односторонней группировки счетов бухгалтер­ского учета означает, что в одном разделе банковского баланса могут присутствовать как активные, так и пассивные счета. Это касается и разделов, где сгруппированы балансовые счета, и разделов по внебалансовому учету.

    3. ^ Нумерация лицевых счетов клиентов. При открытии клиенту лицевого счета банк присваивает ему номер и наиме­нование. Номер лицевого счета состоит из двадцати знаков.

В основу проведения операций по счетам бухгалтерского учета положен метод двойной записи. Это относится к балансовым и внебалансовым счетам и означает, что каждая операция долж­на найти свое отражение по дебету одного счета и по кредиту другого, по приходу одного счета и по расходу другого.

Соблюдение перечисленных принципов обеспечивает формирование качественной бухгалтерской отчетности, по­зволяющей пользователям этой информации в оперативном порядке выявлять слабые участки в деятельности банка и принимать своевременные меры по нормализации ситуации.1

^ Виды анализа баланса банка

Для выявления маркетинговых возможностей банка це­лесообразно осуществить анализ банковского баланса, который комплексно характеризует всю финансово-хозяйственную деятельность банка. Он позволяет определить состояние лик­видности, доходности, степень риска при проведении отдель­ных операций, выявить источники собственных и привлечен­ных средств, структуру их размещения за определенный пе­риод.

В СССР не проводились специальные исследования, по­священные анализу деятельности советских банков и долгое время отсутствовала методика анализа банковского баланса. Это было связано с тем, что в тот период необходимости в та­ком анализе не возникало. Разработка методики анализа бан­ковской деятельности осложнялась тем, что ранее действую­щая в СССР система учета и отчетности в банках не отвечала требованиям рыночной экономики.

Развитие частной формы собственности в банковском секторе экономики, работа банков на коммерческих условиях предопределили ориентацию их деятельности на получение максимального дохода, пересмотр традиционных форм и ме­тодов управления своими операциями, эффективность их осуществления, а также регулярное проведение анализа.1

Актуальной становится разработка единой методики анализа деятельности банка на основании «чтения» банков­ского баланса.

^ Объектом анализа выступает коммерческая деятельность каждого банка и их совокупности. Субъектами анализа выступают банки, их контрагенты, включая центральный банк, другие кре­дитные учреждения, аудиторские организации, органы власти, клиенты и прочие физические и юридические лица.

Исходя из периодичности проведения, анализ баланса банка может быть классифицирован следующим образом: ежедневный, еженедельный (декадный), месячный, кварталь­ный, годовой и т.д.

В зависимости от спектра изучаемых вопросов он подраз­деляется на полный и тематический. При полном анализе изучаются все стороны работы банка, т.е. как внешние, так и внутренние его связи, при тематическом - затрагивается лишь узкий круг вопросов, позволяющих выявить возможности улучшения отдельных сторон его деятельности. Примером тематического анализа является анализ банковской прибыли, структуры кредитов, депозитов и т.д.

Исходя из целей и характера исследования различают предварительный, оперативный, итоговый и перспективный анализ.

В зависимости от объекта исследования анализ баланса банка подразделяется на функциональный, структурный, опера­ционный.

Функциональный анализ баланса позволяет выявить спе­циализацию банка, его место в системе межбанковских отно­шений, возможности, формы и перспективы взаимодействия с другими контрагентами и произвести оценку эффективности и целесообразности выполняемых им функций. Исследование проводится на основе общей суммы баланса, соотношений размеров депозитов и кредитов, собственных и привлеченных средств, а также доли межбанковских операций в объеме ре­сурсов и их вложений. Выявляются основные направления деятельности банка, определяющие его специализацию. Удельный вес той или иной операции в общей сумме баланса характеризует ее значимость для банка. В результате функ­ционального анализа выявляются возможности повышения прибыльности и ликвидности банковских операции путем исключения неэффективных, поиска более прогрессивных способов выполнения необходимых операций.

^ Структурный анализ производится по видам банковских операций посредством его определяются состав и удельный вес экономических контрагентов по активным и пассивным опера­циям, а также структура доходов, расходов и прибыли банка.

^ Операционный анализ углубляет исследование доходности банка и дает представление о стоимости и рентабельности (или убыточности) операций. Он позволяет оценить значение каждого вида операций в формировании прибыли банка и выработать основные направления депозитно-ссудной поли­тики по отношению к конкретным контрагентам с целью мак­симизации дохода.

Основными направлениями анализа банковского баланса яв­ляются анализ структуры пассивных и активных операций банка, структуры доходов, расходов и прибыли.

Исследования структуры баланса банков следует начи­нать с пассива, характеризующего источники средств и при­роду связей банка, предопределяющих условия, формы и на­правления использования банковских ресурсов, т.е. состав и структуру активов.

1   2   3   4   5   6   7   8   9   10   ...   17

Похожие:

Т. П. Николаева Банковский маркетинг iconУткин Э. А. "Банковский маркетинг"

Т. П. Николаева Банковский маркетинг iconРабочая учебная программа по дисциплине банковский маркетинг для специальностей
Переход к рыночной экономике и необходимость маркетинга по банковскому делу. Маркетинг в коммерческих банках. Существенные признаки...

Т. П. Николаева Банковский маркетинг iconБанковский маркетинг
Нижегородский ордена Трудового Красного Знамени государственный Университет имени

Т. П. Николаева Банковский маркетинг iconМетодика для самостоятельной работы по дисциплине банковский маркетинг
Студенты на протяжении семестра осуществляют такие основные виды самостоятельной работы

Т. П. Николаева Банковский маркетинг iconДоклад Презентация
Банковский маркетинг в силу его специфики представляет особую отрасль маркетинга. Это внешняя и внутренняя идеология, стратегия,...

Т. П. Николаева Банковский маркетинг iconБанковское кредитование Банковский кредит
Банковский кредит предоставление заемщикам денежных средств на условиях срочности, платности, возвратности и гарантированности

Т. П. Николаева Банковский маркетинг iconАноєв А. Світові кодові системи. Николаева М. А. Товароведение потребительских...
Котлер Ф. Маркетинг менеджмент. Спб: Питер Ком, 1998. С. 505 (896 с.); Котлер Ф. Основы маркетинга. С. 288

Т. П. Николаева Банковский маркетинг iconАнкетные данные автора: Николаева Оксана Николаевна
Николаева Оксана Николаевна,1977 г р клинический психолог, психоаналитик, арт-терапевт

Т. П. Николаева Банковский маркетинг iconАнкетные данные автора: Николаева Оксана Николаевна
Николаева Оксана Николаевна,1977 г р клинический психолог, психоаналитик, арт-терапевт

Т. П. Николаева Банковский маркетинг iconНгоо «Фонд развития города Николаева» в рамках проекта «Комплексная...
«Уровень развития социальніх коммуникаций при формировании и реализации городской политики развития г. Николаева»

Вы можете разместить ссылку на наш сайт:
Школьные материалы


При копировании материала укажите ссылку © 2013
контакты
uchebilka.ru
Главная страница


<