Закон украины




НазваниеЗакон украины
страница1/7
Дата публикации11.04.2013
Размер1.17 Mb.
ТипЗакон
uchebilka.ru > Право > Закон
  1   2   3   4   5   6   7

ЗАКОН УКРАИНЫ

О налоге из доходов физических лиц
С изменениями и дополнениями, внесенными

 Законами Украины

 от 27 ноября 2003 года N 1344-IV,

 от 4 марта 2004 года N 1594-IV,

 от 15 июня 2004 года N 1780-IV,

 от 15 июня 2004 года N 1781-IV,

 от 17 июня 2004 года N 1801-IV,

 от 1 июля 2004 года N 1958-IV,

 от 21 декабря 2004 года N 2273-IV,

 от 23 декабря 2004 года N 2285-IV,

 от 3 февраля 2005 года N 2420-IV,

от 25 марта 2005 года N 2505-IV

(изменения, внесенные пунктом 6 раздела 17 Закона Украины

 от 25 марта 2005 года N 2505-IV,

 вступили в силу с 1 апреля 2005 года),

 от 21 апреля 2005 года N 2552-IV,

 от 3 июня 2005 года N 2642-IV,

 от 7 июля 2005 года N 2771-IV,

 от 15 декабря 2005 года N 3201-IV,

 от 20 декабря 2005 года N 3235-IV,

 от 19 января 2006 года N 3378-IV,

 от 9 февраля 2006 года N 3424-IV
Дополнительно см. лист

 Министерства финансов Украины

 от 11 марта 2005 года N 31-17310-4-18/3639


(В тексте Закона слова "негосударственное пенсионное страхование" во всех падежах заменено словами "негосударственное пенсионное обеспечение" в соответствующем падеже согласно с Законом Украины от 1 июля 2004 года N 1958-IV)


Статья 1. Определение сроков
В этом Законе сроки употребляются в таком значении:
1.1. Дополнительные блага - средства, материальные или невещественные ценности, услуги, другие виды дохода, что выплачиваются (предоставляются) плательщику налога его работодателем (самозанятым лицом), если такой доход не является заработной платой или выплатой, возмещением или компенсацией по гражданско-правовым соглашениям, заключенным с таким плательщиком налога (дальше - другие выплаты и вознаграждения).
Выплата (предоставление) плательщику налога дополнительных благ третьим лицом от имени та/або по поручению работодателя (самозанятого лица) за ее счет приравнивается к предоставлению таких дополнительных благ таким работодателем (самозанятым лицом).
Для целей этого Закона под сроком "заработная плата" понимаются также другие поощрительные и компенсационные выплаты или другие выплаты и вознаграждения, которые выплачиваются (предоставляются) плательщику налога в связи с отношениями трудового найма согласно с законом.
1.2. Доход - сумма каких-нибудь средств, стоимость материального и невещественного имущества, других активов, которые имеют стоимость, в том числе ценных бумаг или деривативів, полученных плательщиком налога в собственность или начисленных на его пользу, приобретенных ли незаконным путем в случаях, определенных подпунктом 4.2.16 пункта 4.2 статьи 4 этого Закона, на протяжении соответствующего отчетного налогового периода из разных источников как на территории Украины, так и за ее границами.
С целью налогообложения к доходам плательщика налога также включаются:
обычная стоимость имущества, которое передается плательщиком налога за доверенностью другому лицу, если условия такой доверенности предусматривают право такой другой личности продать такое имущество или отчуждать его в другой способ, кроме такой передачи между членами семьи в пределах общей частичной или общей совместимой собственности.
Если поверенный возвращает средства, полученные в результате такой продажи (отчуждение) доверителю в будущем, то:
сумма таких средств не включается в состав общего месячного или годового облагаемого налогом дохода поверенного;
позитивная разница между суммой таких средств и обычной стоимостью имущества, переданного за доверенностью, включается в состав общего облагаемого налогом дохода доверителя соответствующего отчетного налогового периода;
сумма средств или стоимость имущества, в том числе ценных бумаг, которые поступают в собственность юридического лица, если согласно с доверенностью, предоставленной таким юридическим лицом или ее основателями плательщику налога, какие-нибудь активные (расходные) операции с такими средствами или имуществом осуществляются исключительно по решению такого плательщика налога или за его перепоручающим (отдельной доверенностью) - третьим лицом.
1.3. Доход с источником его происхождения из Украины - какой-нибудь доход, полученный плательщиком налога или начислен на его пользу от осуществления каких-нибудь видов деятельности на территории Украины, в том числе, но не исключительно, в виде:
а) процентов за долговыми требованиями или обязательствами, выпущенными (эмитированными) резидентом;
б) дивидендов, начисленных резидентом - эмитентом корпоративных прав;
в) доходов в виде инвестиционной прибыли от осуществления операций, с ценными бумагами и корпоративными правами, выпущенными в других, чем ценные бумаги, формах;
г) доходов в виде роялти, другой платы за использование прав интеллектуальной (в том числе промышленной) собственности, полученных от резидента;
д) доходов в виде заработной платы, начисленных (виплачених, предоставленных) в результате осуществления плательщиком налога трудовой деятельности на территории Украины, от работодателя, независимо от того, есть ли такой работодатель резидентом или нерезидентом, а также заработной платы, начисленной лицу за осуществление работы за наймом в составе экипажа (команды) транспортного средства, которое находится за пределами территории Украины, ее территориальных вод (исключительной экономической зоны), в том числе на якорных стоянках, и принадлежит резиденту на правах собственности или находится в его временном (срочному) пользовании та/або является зарегистрированным в Государственном судовом реестре Украины или Судовой книге Украины;
е) доходов от предоставления в аренду (лизинг):
недвижимости, расположенной на территории Украины;
движимого имущества, если арендодатель является резидентом Украины, или если пользование таким имуществом осуществляется на территории Украины, независимо от того, есть ли арендодатель резидентом или нерезидентом;
є) доходов от продажи недвижимого имущества, расположенного на территории Украины;
ж) доходов от продажи движимого имущества, если факт изменения владельца (продажи объекта движимого имущества) подлежит государственной регистрации та/або нотариальному удостоверению согласно с законом Украины, или если место вручения такого движимого имущества приобретателю находится на территории Украины;
з) доходов от осуществления предпринимательской деятельности, а также независимой профессиональной деятельности на территории Украины;
и) доходов, которые выплачиваются (предоставляются) резидентами в виде выигрышей и призов, в том числе в лотерею (кроме государственной); благотворительной помощи, подарков;
і) доходов в виде активов, которые передаются в наследство, если такие активы или источник их выплаты находятся на территории Украины;
ї) других доходов как выплаты или вознаграждения по гражданско-правовым договорам, получаемых резидентом или нерезидентом, если источник выплаты (начисление) таких доходов находится на территории Украины, независимо от резидентського статуса лица, что их выплачивает (насчитывает).
1.4. Иностранный доход - доход, отличный от дохода с источником его происхождения из территории Украины.
1.5. Ипотечный жилищный кредит - финансовый кредит, что предоставляется физическому лицу, обществу совладельцев квартир или жилищному кооперативу сроком не меньше пяти полных календарных лет для финансирования расходов, связанных со строительством или приобретением квартиры (комнаты) или жилого дома (его части) (с учетом земли, что находится под таким жилым домом, или приусадебного участка), которые предоставляются в собственность заемщика с принятием кредитором такого жилья (земли, что находится под ним, или приусадебного участка) в закладную.
(пункт 1.5 статьи 1 с изменениями, внесенными согласно с

 Законом Украины от 15.12.2005 р. N 3201-IV)
1.6. Общий облагаемый налогом доход - какой-нибудь доход, который подлежит налогообложению согласно с этим Законом, начисленный (виплачений) в интересах плательщика налога на протяжении отчетного налогового периода (дальше - облагаемый налогом доход).
Общий облагаемый налогом доход состоит из доходов, которые подлежат конечному налогообложению при их начислении (выплате); доходов, которые подлежат налогообложению в составе общего годового облагаемого налогом дохода; доходов, которые облагаются налогом по другим правилам, определенным этим Законом.
Общий месячный облагаемый налогом доход равняется сумме облагаемых налогом доходов, виплачених (начисленных) на протяжении такого отчетного налогового месяца.
Общий годовой облагаемый налогом доход равняется сумме общих месячных облагаемых налогом доходов, полученных (начисленных) на протяжении такого отчетного налогового года.
1.7. Отчетный налоговый период - промежуток времени, который начинается с первого календарного дня первого месяца такого периода и заканчивается последним календарным днем последнего месяца такого периода. Для месячного налогового периода первый и последний месяцы совпадают.
Если физическое лицо впервые получает облагаемые налогом доходы внутри налогового периода, то первый налоговый период начинается со дня получения таких доходов.
Если плательщик налога умирает, признается судом умершим или безвестно отсутствующим или теряет статус резидента (при отсутствии налоговых обязательств как нерезидента согласно с этим Законом), последним налоговым периодом считается период, который заканчивается днем, на который соответственно приходится смерть такого плательщика налога, вынесение такого судебного решения или потеря им статуса резидента.
1.8. Наемное лицо - физическое лицо, которое непосредственно собственным трудом выполняет трудовую функцию исключительно по доверенности или приказом работодателя согласно с условиями заключенного с ним трудового договора (контракта) в соответствии с законом. При этом все выгоды от выполнения такой трудовой функции (кроме заработной платы такого наемного лица, других выплат или вознаграждений на ее пользу, предусмотренных законодательством), а также все риски, связанные с таким выполнением или невыполнением, получаются (несутся) работодателем.
Абзац второй пункта 1.8 статьи 1 исключен
(согласно с Законом

 Украины от 01.07.2004 р. N 1958-IV)
Абзац третий пункта 1.8 статьи 1 исключен
(согласно с Законом

 Украины от 01.07.2004 р. N 1958-IV)
Абзац четвертый пункта 1.8 статьи 1 исключен
(пункт 1.8 статьи 1 дополнен абзацем согласно с

 Законом Украины от 25.03.2005 р. N 2505-IV,

 абзац четвертый пункта 1.8 статьи 1 исключен

 согласно с Законом Украины от 03.06.2005 р. N 2642-IV)
1.9. Независимая профессиональная деятельность - деятельность, что заключается в участии физических лиц в научной, литературной, артистической, художественной, образовательной или преподавательской деятельности, так же как деятельности врачей (в том числе стоматологов, зубных техников), адвокатов, частных нотариусов, аудиторов, бухгалтеров, оцінщиків, инженеров или архитекторов и помощников отмеченных лиц или лиц, занятых религиозной (миссионерской) деятельностью, другой подобной деятельности, за условия если такие лица не являются наемными работниками или субъектами предпринимательской деятельности, которые согласно с абзацем вторым пункта 1.8 этой статьи приравниваются к наемному лицу.
1.10. Недвижимое имущество (недвижимость) - объекты имущества, которые располагаются на земле и не могут быть перемещены в другое место без потери их качественных или функциональных характеристик (свойств), а также земля.
1.10.1. Недвижимость, отличная от земли, разделяется на:
а) здания, а именно: помещения, приспособленные для постоянного или временного пребывания в них людей, а также объекты собственности, функционально связанные с такими помещениями.
Здания разделяются на дома (включая гостиницы, мотели, кемпинги и другие подобные объекты туристической инфраструктуры), квартиры, комнаты в многосемейных (коммунальных) квартирах, индивидуальные гаражи или места на гаражных стоянках или в гаражных кооперативах, дачные дома и другие объекты дачной (садовой) инфраструктуры, отличные от земли;
б) сооружения, а именно: объекты недвижимости, отличные от зданий.
1.10.2. К стоимости недвижимости в виде земли включаются также стоимость каких-нибудь ее капитальных улучшений, в том числе ее планирования, ирригации, осушения, и дороги (пути).
1.11. Лицо - физическое лицо или юридическое лицо (ее филиалы, отделения, другие отделенные подразделы), а также представительства юридического лица.
1.12. Пассивный доход - доход, полученный в виде процентов, дивидендов, роялти, страховых выплат и возмещений, а также арендных (лизинговых) платежей по договорам оперативной аренды.
1.12 1. Пенсионный взнос - средства, внесенные в негосударственный пенсионный фонд, страховой организации или на пенсионный депозитный счет в банковское учреждение в пределах негосударственного пенсионного обеспечения в соответствии с Законом Украины "О негосударственном пенсионном обеспечении". Для целей налогообложения пенсионный взнос не является сбором на обязательное государственное пенсионное страхование.
(статья 1 дополнена пунктом 1.12 1 согласно с

 Законом Украины от 01.07.2004 р. N 1958-IV)
1.12 2. Пенсионный вклад - средства, внесенные на вкладной (депозитный) счет, открытый в банке по договору пенсионного вклада в соответствии с законом. 
(статья 1 дополнена пунктом 1.12 2 согласно с

 Законом Украины от 01.07.2004 р. N 1958-IV,

 пункт 1.12 2 статьи 1 в редакции Закона Украины

 от 15.12.2005 р. N 3201-IV)
1.13. Налог - налог из доходов физических лиц; налогообложение - порядок, связанный с определением объекта налогообложения, вычислением и уплатой (содержанием) налога из доходов физических лиц; плательщик налога (в соответствующих падежах) - плательщик налога из доходов физических лиц.
Налог из доходов физических лиц - плата физического лица за услуги, которые предоставляются ей территориальным обществом, на территории которой такое физическое лицо имеет налоговый адрес или расположено лицо, что удерживает этот налог согласно с этим Законом.
1.14. Налоговый адрес физического лица - место постоянного или подавляющего проживания плательщика налога, место налоговой регистрации плательщика налога, определенное согласно с законодательством.
1.15. Налоговый агент - юридическое лицо (ее филиал, отделение, другой отделенный подраздел) или физическое лицо или представительство нерезидента - юридического лица, которые независимо от их организационно-правового статуса и способа налогообложения другими налогами обязаны насчитывать, удерживать и платить этот налог в бюджет от имени и за счет плательщика налога, вести налоговый учет и подавать налоговую отчетность налоговым органам в соответствии с законом, а также нести ответственность за нарушение норм этого Закона.
(абзац первый пункта 1.15 статьи 1 с изменениями, внесенными

 согласно с Законом Украины от 01.07.2004 р. N 1958-IV)
Налоговым агентом, в частности, есть физическое лицо, что является субъектом предпринимательской деятельности или осуществляет независимую профессиональную деятельность, которая использует наемный труд других физических лиц, относительно выплаты заработной платы (других выплат и вознаграждений) таким другим физическим лицам.
(абзац второй пункта 1.15 статьи 1 с изменениями, внесенными

 согласно с Законом Украины от 01.07.2004 р. N 1958-IV)
1.16. Налоговый кредит - сумма (стоимость) расходов, понесенных плательщиком налога - резидентом в связи с приобретением товаров (работ, услуг) у резидентов - физических или юридических лиц на протяжении отчетного года (кроме расходов в уплату налога на добавленную стоимость и акцизного сбора), на сумму которых позволяется уменьшение суммы его общего годового облагаемого налогом дохода, полученного по результатам такого отчетного года, в случаях, определенных этим Законом.
1.17. Работодатель - юридическое лицо (ее филиал, отделение, другой отделенный подраздел или ее представительство) или физическое лицо - субъект предпринимательской деятельности (включая самозанятых лиц), которая заключает трудовые договоры (контракты) с наемными лицами и несет обязанности из уплаты им заработной платы, а также начисления, содержания и уплаты этого налога в бюджет, начисления на фонд оплаты труда, другие обязанности, предусмотренные законами.
1.18. Движимое имущество - имущество, отличное от неподвижного.
1.19. Самозанятое лицо - плательщик налога, который является субъектом предпринимательской деятельности или осуществляет независимую профессиональную деятельность и не является наемным лицом в пределах такой предпринимательской или независимой профессиональной деятельности.
1.20. Физическое лицо - гражданин Украины, физическое лицо без гражданства или гражданин иностранного государства.
1.20.1. Физическое лицо - резидент - физическое лицо, которое имеет место проживания в Украине.
В случае, если физическое лицо имеет место проживания также в иностранном государстве, она считается резидентом, если такое лицо имеет место постоянного проживания в Украине; если лицо имеет место постоянного проживания также в иностранном государстве, она считается резидентом, если имеет более тесные личные или экономические связи (центр жизненных интересов) в Украине.
В случае, если государство, в которой физическое лицо имеет центр жизненных интересов, нельзя определить, или если физическое лицо не имеет места постоянного проживания в ни одном из государств, она считается резидентом, если находится в Украине не меньше 183 дней (включая день приезда и отъезда) на протяжении периода или периодов налогового года.
Достаточным (но не исключительной) условием определения места нахождения центра жизненных интересов физического лица является место постоянного проживания членов ее семьи или ее регистрации как субъекта предпринимательской деятельности.
Если невозможно определить резидентський статус физического лица, используя предыдущие положения этого подпункта, физическое лицо считается резидентом, если она является гражданином Украины.
Если вопреки закону физическое лицо - гражданин Украины имеет также гражданство другой страны, то с целью налогообложения этим налогом такое лицо считается гражданином Украины, который не имеет права на зачет налогов, оплаченных за границей, предусмотренного этим Законом или нормами международных соглашений Украины.
Если физическое лицо является лицом без гражданства и на нее не распространяются положения абзацев первых - четвертых этого подпункта, то ее статус определяется согласно с нормами международного права.
Достаточным основанием для определения лица резидентом является самостоятельное определение ею основного места проживания на территории Украины в порядке, установленном этим Законом, или ее регистрация как самозанятого лица.
1.20.2. Физическое лицо - нерезидент - физическое лицо, которое не является резидентом Украины.
1.20.3. В случае, если в этом Законе употребляются термины "резидент" или "нерезидент" в соответствующих падежах, под этими сроками соответственно понимаются "физическое лицо - резидент" или "физическое лицо - нерезидент".
1.20.4. Для целей этого Закона членами семьи физического лица являются ее жена или мужчина, дети как физического лица, так и ее жены или мужчины (в том числе усыновлены), родители, баба или дед как физического лица, так и ее жены или мужчины, братья или сестры как физического лица, так и ее жены или мужчины, внуки как физического лица, так и ее жены или мужчины, другие иждивенцы такого физического лица или ее опекуны, признанные такими согласно с законом.
Членами семьи физического лица первой степени роднить считаются ее родители и родители ее мужа или жены, ее муж или жена, дети как такого физического лица, так и ее мужа или жены, в том числе усыновлены ими дети. Другие члены семьи физического лица считаются такими, что имеют вторую степень роднить.
1.21. Другие термины употребляются в значениях, определенных законами по вопросам налогообложения или другими законами, которые не противоречат таким законам и этому Закону в части определения сроков.
  1   2   3   4   5   6   7

Добавить документ в свой блог или на сайт

Похожие:

Закон украины iconГосударственный комитет финансового мониторинга украины письмо от 17. 08. 2010 г
Закон Украины "О внесении изменений в Закон Украины "О предотвращении и противодействую легализации (отмыванию) доходов, полученных...

Закон украины iconЗакон украины о внесении изменений в Закон Украины "О налогообложении...
Внести в Закон Украины "О налогообложении прибыли предприятий" (Сведения Верховной Рады Украины, в 1997 г. N 27, ст. 181 с следующими...

Закон украины iconЗакон Украины «о конституционном Суде Украины»
Закон Украины «о конституционном Суде Украины» от 16. 10. 1996 г. №422/96-вр даёт возможность физическим и юридическим лицам обратиться...

Закон украины iconЗакон Украины "о государственном бюджете Украины на 2009 год"
Закон Украины «О системе сбора и учета единого социального взноса на общеобязательное государственное социальное страхование»

Закон украины iconЗакон украины о внесении изменений в закон украины «о туризме»
Он устанавливает принципы рационального использования туристических ресурсов и регулирует отношения, связанные с организацией и осуществлением...

Закон украины iconЗакон украины "о языках украины"
Этот Закон согласно Конституции Украины определяет порядок применения языков Украины, принципы языковой политики государства и его...

Закон украины iconБиблиотечная система центральная районная библиотека
О внесении изменений в Закон Украины "О теплоснабжении" относительно использования технологического минимума природного газа: Закон...

Закон украины iconЗакон Украины «Об исполнительном производстве»
Законом Украины «О внесении изменений в Закон Украины «Об исполнительном производстве» и некоторые другие законодательные акты Украины...

Закон украины iconЗакона Украины «Об осуществлении государственных закупок»
Информируем Вас о том, что 04 апреля 2013 года на выездной сессии Верховного Совета Украины был принят проект Закона Украины №0884...

Закон украины iconПринят новый Закон Украины «Об административных услугах»
Закон, который вступил в силу 11 октября 2012 года. Данный Закон принят в соответствии с Конституцией Украины и определяет правовые...

Вы можете разместить ссылку на наш сайт:
Школьные материалы


При копировании материала укажите ссылку © 2013
контакты
uchebilka.ru
Главная страница


<