Безналичный денежный оборот




Скачать 330.06 Kb.
НазваниеБезналичный денежный оборот
Дата публикации29.11.2013
Размер330.06 Kb.
ТипКурсовая работа
uchebilka.ru > Банк > Курсовая работа
Реферат скачан с сайта allreferat.wow.ua


Безналичный денежный оборот

МОСКОВСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ УНИВЕРСИТЕТ СЕРВИСА ПОВОЛЖСКИЙ ТЕХНОЛОГИЧЕСКИЙ ИНСТИТУТ СЕРВИСА Утверждаю Кафедра «Финансы и кредит» _____________________Янов В.В. ______марта 2001 года Курсовая работа на тему «Безналичный денежный оборот» Исполнитель: студентка третьего курса группы Ф-302 специальность 060400 “Финансы и кредит” Дунчёнкина Юлия Тольятти 2001 г. Содержание:Введение……………………………………………………………………………...3 I. Основы организации безналичных расчетов………………………………..61. Безналичный денежный оборот как составная часть совокупного денежного оборота. Соотношение наличной и безналичной сфер денежного обращения………………………………………………………………………..62. Система безналичного денежного оборота…………………………………...11 II. Формы безналичных расчетов и их развитие……………………………...181. Развитие форм безналичных расчетов………………………………………...182. Аккредитивы……………………………………………………………………193. Пластиковые карточки………………………………………………………....23Заключение…………………………………………………………………………27Литература………………………………………………………………………….31 Введение. Целью данной работы является понять и проанализировать системубезналичного денежного оборота. Основными задачами данной работы является наиболее детальнорассмотреть:1) безналичный денежный оборот как составную часть совокупного денежного оборота;2) систему безналичного денежного оборота;3) формы безналичных расчетов. Безналичный денежный оборот – часть денежного оборота, возникает в тех случаях,когда денежные расчеты производятся без непосредственного использованияналичных денег, т.е. путем перечисления денег по банковским счетам илипутем взаимных зачетов. Порядок безналичных расчетов определен Положением о безналичныхрасчетах в Российской Федерации от 9 июля 1992 г. №14. В нем виднатенденция к превращению плательщика в главный субъект платежной операции,так как во всех формах безналичных расчетов инициатива платежа принадлежитплательщику. Данное обстоятельство соответствует рыночным отношениям вэкономике страны. Платежи между юридическими лицами в подавляющембольшинстве случаев осуществляются безналично все предприятия иорганизации должны хранить свои денежные средства на счетах в банке.Расчеты осуществляются только через банк. Требование платежа должновыставляться либо перед отгрузкой, либо след за ней. В рыночных отношениях особо актуальна четкая организация денежныхрасчетов, поскольку денежная стадия кругооборота средств играет огромнуюроль в хозяйственной жизни предприятия любой формы собственности. Переход от административно-командной системы управления экономикой крыночным отношениям вызвал необходимость создания новой платежной системы,базирующейся на двухуровневой системе банков. Потребовались разделение иобособление денежных ресурсов различных хозяйствующих субъектов,формирование самостоятельных коммерческих банков, введениекорреспондентских отношений между ними и государствами - бывшимиреспубликами СССР. Качественные изменения в организационных формах проведения денежныхрасчетов произошли вследствие возрастания экономической активности всехсубъектов рынка, расширение числа и объемов сделок. Появилось огромноеколичество новых коммерческих структур, что сказалось на резком ростедокументооборота, связанного с обслуживание платежной системы в целом.Перестройка платежной системы потребовала изменения принципов организациибезналичных расчетов, использование новых форм и способов осуществленияплатежей. Четко организованная система безналичных расчетов имеет огромноезначение в условиях серьезного кризиса неплатежей, когда огромная взаимнаязадолженность, задержка платежей в каком-либо одном звене затрагиваетработу большого числа хозяйствующих субъектов, что отражается на важнейшихпоказателях их производственной и коммерческой деятельности. Так,непоступление выручки в связи с платежным кризисом ограничивает возможностьпредприятий приобретать необходимые им материальные ресурсы. Безналичные расчеты нашли широкое применение в процессе развитиябанковской системы и имеют ряд преимуществ перед расчетами с использованиемналичных денег. Их развитие приводит к сокращению количества наличных денегнеобходимых для обращения. Чем шире применяются безналичные расчеты, темменьше требуется наличных денег, уменьшаются издержки обращения. Развитиебезналичных расчетов ускоряет оборот наличных денег. Чем равномернееиспользуются наличные деньги, тем меньше их будет в обращении.Следовательно, при прочих равных условиях понадобится меньше наличных денегдля обслуживания наличноденежного оборота. Четкое разграничение безналичного и наличноденежного оборота создаетусловия, облегчающие планирование денежного обращения и безналичногоденежного оборота. Расширение сферы безналичного оборота позволяет болееточно определять размеры эмиссии и изъятия наличных денег из обращения.Пока расчеты происходят безналично, т.е. деньги списываются с одного счетаи зачисляются на другой счет в банке, в банках оседают денежные средства,становящиеся кредитными ресурсами. Таким образом, я считаю, что актуальность данной работы достаточновысока в современных условиях переходной экономики, т.к. в работераскрываются трудности, особенности и преграды использования безналичныхрасчетов. Но несмотря на это, платежный кризис нельзя рассматривать, какявление, значение которого ограничено лишь денежной сферой. Он оказываетнегативное влияние на различные стороны экономики РФ; создает серьезныепрепятствия нормальному осуществлению хозяйственной деятельностипредприятий и организаций. I.Основы организации безналичных расчётов. 1.1 Безналичный денежный оборот как составная часть совокупногоденежного оборота. Соотношение наличной и безналичной сфер денежногообращения. Деньги обслуживают кругооборот совокупного продукта, распределение иперераспределение национального дохода. С помощью потока денег в наличнойи безналичной формах - денежного оборота как совокупности всех платежей,опосредующих движение стоимости в денежной форме между финансовыми инефинансовыми агентами во внутреннем и внешнем экономических оборотахстраны за определенный период, - обеспечиваются реализация валовогопродукта, использование национального дохода и все последующиеперераспределительные процессы в экономике. Денежный оборот являетсяотражением всех денежных отношений, в которых находят проявление функцииденег как средства обращения и средства платежа. Непрерывностьвоспроизводственного процесса предполагает непрерывный характер денежногооборота. Главные составляющие денежного оборота: налично-денежный и безналичныйобороты. Основная часть его платежный оборот, в котором деньгифункционируют как средство платежа, используются для погашения долговыхобязательств. Он производится как в наличной, так и в безналичной формах.Весь безналичный оборот - платежный, ибо предполагает разрыв во временидвижения товара в различных его разновидностях и денежных средств, т.ефункционирование денег в качестве средства платежа. Безналичный платежныйоборот, являясь преобладающим (до 90% всего денежного оборота),осуществляется в виде записей по счетам плательщиков и получателей денежныхсредств в кредитных учреждениях, путем зачетов взаимных требований ипередачи оборотных документов (векселей, варрантов и т.п.). Соответственноэкономические процессы в народном хозяйстве опосредуются преимущественнобезналичным платежным оборотом. Безналичный оборот является результатом экономических отношений междупредприятиями, организациями и учреждениями, а также между ними инаселением. Безналичный денежный оборот делится на два вида: - товарный оборот; - нетоварный оборот. Основным является товарный оборот. Он отражает процесс производства и реализациисовокупного продукта. В состав товарного безналичного оборота входят:платежи предприятий, организаций и учреждений за товары и оказанные услуги;платежи населения за товары и услуги, осуществляемые путем перечисленияденег, хранящихся в банках, на счетах торговых организаций и предприятий,оказывающих услуги бытового характера. В нетоварном безналичном обороте находят отражение платежипредприятий, организаций и учреждений, а также платежи населения.Преобладающим в нетоварном безналичном обороте является внутриэкономическийоборот. В число нетоварных платежей предприятий, организаций и учрежденийвключаются: платежи в процессе формирования, распределения иперераспределения национального дохода; платежи, связанные с образованиемцентрализованных фондов и резервов министерств и ведомств и ихиспользованием; платежи, осуществляемые в процессе кредитования банкамипредприятий и организаций; страховые взносы государственных и кооперативныхпредприятий и организаций; уплата налогов путем удержания из заработаннойплаты; платежи за жилище, коммунальные и другие услуги; погашениебанковского кредита; погашение потребительского кредита; перечислениезаработной платы в сберегательные банки. Безналичный денежный оборот зависит от непрерывности осуществленияплатежей, связанных с распределением и перераспределением национальногодохода. Для этого необходимо, чтобы созданный общественный продукт былреализован и его стоимость приобрела денежную форму. Если в процессереализации товаров, т.е. превращении товарной стоимости в денежную, деньгине поступят своевременно к поставщикам товаров, то нарушаются сроки выплатызаработной платы, возникают задержки платежей в бюджет и замедляетсяформирование денежных фондов предприятий и организаций. Реализациясчитается завершенной после поступления денег на счёт поставщика. В нетоварном безналичном обороте первое место по удельному весузанимает оборот, связанный с формированием, распределением иперераспределением национального дохода, второе место – оборот, отражающийоперации кредитной системы. Счёт в банке – сердцевина его взаимоотношений с клиентом, а рост суммысредств на счёте нередко рассматривается как главный показатель работыпредприятия. Типы счетов, используемых для расчётных операций, самыеразнообразные, среди них выделяют счетдо востребования для обслуживаниятекущей (основной) деятельности, называемые с учетом особенностей каждойстраны, в России – это расчетные. Операции по расчетному счету предприятияпоказывают изменение его долговых требований обязательств и в рамкахпредприятия отражают распределение и перераспределение ВНП и НД. Сюдапоступают: выручка от реализации продукции (выполненных работ, оказанныхуслуг), включая часть экспортной выручки от нерезидентов в результатеобязательной продажи на внутреннем валютном рынке и пр. С расчётного счётаудовлетворяются долговые обязательства по выплате заработной платы рабочим,отчислениям налогов в бюджет, взносам во внебюджетные фонды, страховымплатежам, оплате сырья, материалов, топлива, энергии, комплектующихсоответствующим поставщикам, погашению ссуд, векселей и других финансово-кредитных инструментов. В целом же банковская система выступает исходнымпунктом кругооборота наличных денег и безналичных платежей, а созданиеплатежных средств, являющееся ее важнейшей функцией тесно связано спроводимыми этой системой кредитными операциями. Денежные средства нарасчетных и других аналогичных счетах в банках отражаются посредствомзаписи остатков, оборотов по лицевым счетам вследствие безналичныхрасчетов. Главный источник этих средств – ссуды банков по известной формулеLoans make deposits – ссуды создают вклады. Когда банк предоставляет кредитсвоему клиенту, он открывает ему счёт до востребования в пассиве своегобаланса на сумму выданной ссуды. При этом активы банка увеличиваются наданную сумму долгового требования к клиенту и одновременно увеличиваютсяпассивы, куда поступает ссуда. Поскольку предприятия, частные лица впроцессе расчетно-кассового обслуживания напрямую связаны с банками,прерогативой именно последних выступает превращение долговых требований ксвоим клиентам в платежные средства. Открывая им счета до востребования,банки тем самым увеличивают денежную массу. Затем вклады мобилизуютсяклиентами посредством чеков или поручений по перечислениям в процессебезналичных расчетов. Связь последних с кредитными отношениями очевидна: во-первых, в силу того, что при их проведении деньги выполняют функциюсредства платежа (погашения долгов); во-вторых, разрыв во времени междуначалом и окончанием платежа придает последнему кредитный характер, апроводимая при этом платежная операция является по сути и кредитной,опосредующей кредитные отношения с организациями, оказывающими платежныеуслуги, как правило, банками. Между налично-денежным и безналичным обращением существует тесная ивзаимная зависимость: деньги постоянно переходят из одной сферы обращения вдругую, меняя форму наличных денежных знаков на депозит в банке, инаоборот. Поступление безналичных средств на счета в банке – непременноеусловие для выдачи денег. Поэтому безналичный оборот неотделим от обращенияналичных денег и образует вместе с ним единый денежный оборот страны, вкотором циркулируют единые деньги одного наименования. Ссовершенствованием платежно-расчетных отношений менялось и соотношениемежду наличными и безналичными сферами денежного обращения. До конца XIXвека преобладали платежи наличными деньгами. В современных условияхудельный вес наличных денег, особенно в промышленно развитых государствах,невелик, например в США он составляет около 8%. Уменьшение доли наличностив денежной массе происходит потому, что в период становления банковскойсистемы это был связано с увеличением безналичной эмиссии и безналичногооборота, введением в механизм платежных отношений новых технологий; внастоящее время изменение содержания наличных денег в денежной массе такжесвязано с внедрением инноваций и дальнейшим развитием безналичных расчетови в большей степени с рядом других, неэкономических факторов – социальными,политическими, психологическими проблемами. Безналичные платежи в сравнении с платежами наличными имеют следующиепреимущества: - позволяют увеличивать кредитные ресурсы банковской системы, развивать кредитные отношения; - способствуют укреплению наличного денежного обращения, поскольку уменьшают сумму наличных средств, необходимых для совершения оборота; - ускоряют оборот денежных средств и в результате – материальных ресурсов. В безналичном обороте могут участвовать и деньги, являющиеся личной собственностьюграждан и хранящиеся в виде сбережений на счетах банков. Оплата расходовнаселения безналичным путем может осуществляться со счетов по вкладам.Замещение в этих случаях наличных денег безналичными расчетами такжесокращает издержки обращения. Денежные отношения в современном обществе остаются неизменныминезависимо от того, возникают ли они при перечислении денег с одногобанковского счета на другой или при платежах, совершаемых наличнымиденьгами. Сущность денег как экономической категории не можетраздваиваться под влиянием особенностей их использования. Деньги играютодинаковую роль в безналичном и в наличноденежном оборотах. Например,измерение стоимости производимых товаров – средств производства и предметовпотребления, т.е использование денег в функции меры стоимости, происходитнезависимо от того, оплачиваются ли реализуемые товары наличными деньгамиили путем безналичных перечислений. Процесс превращения денег, хранящихся в банках и сберегательныхкассах, в наличные деньги имеет определенные границы. Стихийного, ничем неограниченного превращения денежных средств предприятий, организаций иучреждений в наличные деньги не происходит. Как правило, превращениеденежных средств безналичного оборота в наличные деньги не приводит кнеобоснованному увеличению количества наличных денег в обращении. Однакоэта возможность не исключена. Особенность взаимодействия безналичного иналичноденежного оборотов состоит в том, что появление излишних денег вобращении возможно даже при отсутствии интенсивного процесса превращенияденег безналичного оборота в наличные деньги. Взаимосвязь безналичного иналичноденежного оборотов является двусторонней, движение денег должнопроисходить постоянно в двух направлениях: из сферы безналичного оборота всферу наличноденежного оборота, и наоборот. Однако, если нет обратногодвижения наличных денег, то двусторонняя связь обеих сфер денежного оборотанарушается и в обращении появляются излишние деньги. Возникающие в процессеэтого превращения диспропорции должны устранятся путем приведения вдействие системы экономических мероприятий, создающих возможностьвосстановления нормального взаимодействия двух сфер денежного оборота. Ускорение реализации товаров и расширение деятельности предприятийсодействуют быстрейшему переходу наличных денег в сферу безналичногооборота. Увеличение поступлений денежной выручки за реализованные товары иоказанные услуги на счета предприятий создает базу для дальнейшего ростабезналичного оборота. За счет денежных средств, поступивших в банки,предприятия будут иметь возможность использовать дополнительные денежныесредства для ускорения процесса расширенного воспроизводства. 1.2 Система безналичного денежного оборота. В современном обществе основным видом денежных расчётов являютсябезналичные расчёты. Придавая огромное значение рациональному использованиюденежных средств и сокращению издержек обращения, государство организуетбезналичные расчёты, устанавливает условия их осуществления и порядокприменения расчётных документов. Система безналичных расчётов представляетсобой плановую организацию безналичного денежного оборота, регулируемогообщегосударственными законами и банковскими правилами. Основными ееэлементами являются: принципы организации безналичных расчётов, способыплатежей, формы безналичных расчётов. Принципы организации безналичных расчётов. Безналичный платёжный оборот в стране организуется на основеопределённых принципов. Принципы организации расчётов – основополагающиеначала их проведения. Соблюдение принципов в совокупности позволяетобеспечить соответствие расчётов предъявляемым требованиям:своевременности, надёжности, эффективности. Первый принцип – правовой режим осуществления расчётов и платежей –обусловлен ролью платёжной системы как основного элемента любогосовременного общества. Все гражданские правоотношения подразделяются навещные и обязательственные. Рыночный оборот по существу представляет собойсовокупность различных обязательственных отношений, связанных с исполнениемопределённых обязанностей конкретными должниками в пользу кредиторов.Выполнение обязательств предприятиями, частными лицами, государствомобеспечивается благодаря платёжной системе. В литературе высказана позиция,что безналичные расчёты – это не движение денежных средств, а движениеденежных обязательств. При этом объём требований клиента к банку отражаетсяна его расчётном (текущем) счёте. На корреспондентских счетах банковотражаются уже сумы требований к банкам-корреспондентам, основным изкоторых является Банк России. Сложность и важность расчётныхвзаимоотношений предопределяют необходимость установления единообразияпосредством регулирования. К главным законодательным источникам регулирования расчётовотносятся: Гражданский кодекс РФ; Гражданский процессуальный кодекс РСФСР;Арбитражный процессуальный кодекс РФ. Специальные законодательные иподзаконные акты включают: Федеральный закон «О Центральном банке РФ (БанкеРоссии)» от 26 апреля 1995 г.; Федеральный закон «О банках и банковскойдеятельности» от 3 февраля 1996 г.; Положение о чеках, утвержденноепостановлением ВС РФ от 13 февраля 1992 г.; Федеральный закон «Опереводном и простом векселе» от 11 марта 1997г. и др. К сожалению, существующая в России неопределенность правовых условийна данный момент порождает правовой риск. Второй принцип – осуществление расчётов преимущественно по банковскимсчетам. Наличие последних как у получателя, так и плательщика – необходимаяпредпосылка расчётов. Безналичные расчёты ведутся юридическими лицами игражданами через банк, в котором им открыт соответствующий счёт. Длярасчётного обслуживания между банком и клиентом заключается договорбанковского счёта – самостоятельный двусторонний (участники имеют какправа, так и обязанности) гражданско-правовой договор. Юридическоеоформление и функционирование счетов предприятий в банке предопределяетсядействующим порядком создания предприятий, их правовым статусом, а такжеинструкцией Госбанка СССР от 30 октября 1986г. № 28. Согласно Федеральному закону «О банках и банковской деятельности»(ст.30) в договоре должны быть указаны процентные ставки по кредитам ивкладам (депозитам), стоимость банковских услуг и сроки их выполнения, втом числе сроки обработки платёжных документов, имущественнаяответственность сторон за нарушение договора, включая ответственность занарушение обязательств по срокам осуществления платежей, а также порядокего расторжения и другие существенные условия договора. Третий принцип – поддержание ликвидности на уровне, обеспечивающембесперебойное осуществление платежей. Соблюдение этого принципа – залогчеткого безусловного выполнения обязательств. Все плательщики (предприятия,банки и т.п.) должны планировать поступления, списания средств со счетов,предусмотрительно изыскивать недостающие ресурсы (путём получения кредитаили продажи активов) с целью своевременного выполнения долговыхобязательств. Четвёртый принцип – наличие акцепта (согласия) плательщика на платёж.Данный принцип реализуется путём применения: - либо соответствующего платёжного инструмента (чека, простого векселя, платёжного поручения), свидетельствующего о распоряжении владельца на списание средств; - либо специального акцепта документов, выписанных получателями средств (платёжных требований-поручений, платёжных требований, переводных векселей). Вместе с тем законодательством предусмотрены случаи бесспорного (без согласияплательщиков) списания средств: недоимок по налогам и другим обязательнымплатежам – на основании исполнительных листов, выданных судами, некоторыхштрафов по распоряжениям взыскателей и др., а также безакцептного списанияза тепловую и электрическую энергию, коммунальные и другие услуги. Пятый принцип – срочность платежа – вытекает из самой сути рыночной экономики,неотъемлемым условием которой является своевременное и полное выполнениеплатежных обязательств. Значение этого принципа заключается в том, чтонепрерывно расходуемые средства на производство товаров, оказание услугдолжны возмещаться за счёт платежей покупателей в сроки, предусмотренныезаключенными договорами. Сбои в соблюдении сроков платежей ведут кнарушению кругооборота средств и в конечном счёте к платежному кризису.Обязательными реквизитами представляемых в банк платежных поручений служатсрок и очередность платежа. Принцип срочности относится не только ковремени (периоду) оплаты счетов за товары и услуги, но и к составной частиэтого периода – времени выполнения банками услуг по проведению расчётныхопераций. В современных условиях платёжного кризиса этот принципа фактическине выдерживается. Проблема соблюдения рассматриваемого принципа может бытьрешена путем преодоления платежного кризиса и развития всех остальныхпринципов, особенно излагаемых далее. Шестой принцип – контроль всех участников за правильностьюсовершения расчётов, соблюдением установленных положений о порядке ихпроведения – подразделяется на предварительный, текущий, последующий ивнешний контроль. Большую роль в соблюдении данного принципа играетустановление публичности бухгалтерской отчётности. Однако, как показывает практика, контроль участников рыночныхотношений за выполнением договорных обязательств в силу неразвитостифинансового менеджмента на предприятиях должным образом не налажен. Неотрегулирован механизм и правового контроля со стороны государства засоблюдением правил игры предприятиями различной формы собственности. Этипричины, в свою очередь, стали одними из главных в образовании платежногокризиса. Отсюда ослаблено применение всех остальных принципов расчётов. С принципом взаимного контроля участников расчётов тесно связан седьмой принцип -их имущественной ответственности за несоблюдение договорных условий. Сутьэтого принципа заключается в том, что нарушения договорных обязательств вчасти расчётов влекут применение гражданско-правовой ответственности вформе возмещения убытков, уплаты неустойки (штрафа, пени), а также иных мерответственности. Надлежащий контроль позволяет предотвратить неисполнениеобязательств как своих, так и контрагентов, а если они не выполненыпоследними, - практически полностью возместить причиненные убытки и темсамым ослабить негативные последствия. Возможности для этого значительнорасширились благодаря совершенствованию законодательства, значительнодополнившего прежние (до перехода к рынку) меры воздействия за невыполнениеденежных обязательств. Если подытожить изложение двух последних взаимосвязанных между собойпринципов организации безналичных расчётов, следует отметить, что пока ещёне налажена целостная система контроля за сферой расчётов со стороныкоммерческих и центрального банков, Министерства финансов РФ, Министерстваналогов и сборов РФ, Прокуратуры РФ и других органов. Во многом это связаносо становлением новых условий деятельности самих этих органов применительнок рыночной экономике, а также недостатками в создании соответствующейзаконодательной базы. Способы платежей. Способом платежа называется порядок, применяемый при осуществлениибезналичных расчётов. Для плательщика и для получателя денежных средствважно знать, как будет осуществлен платеж: в полной сумме или частями.Кроме того, для плательщика имеет большое значение, будет ли совершенплатёж из текущих поступлений или за счёт средств депонированных наотдельном счёте. В настоящее время применяются следующие способы платежа: - в полной сумме, указанной в расчётном документе (глобальный платеж); - в сумме сальдо взаимных требований плательщиков и получателей; - плановый платеж, т.е перечисление денег со счёта плательщика на счёт получателя исходя из плановой величины стоимости поставляемых товаров или оказываемых услуг; - гарантированный платеж с предварительным депонированием денег на отдельных счетах в банке по месту нахождения плательщика и с последующим их списанием со счета после зачисления денег на счёт получателя; - гарантированный платеж без создания специального депозита в банке по месту нахождения плательщика и с последующим списанием денег с расчётного или ссудного счёта плательщика после их зачисления на счёт получателя. Источники платежа. Кроме способов платежа, различают источники платежа. Хозяйственныеорганизации и предприятия все платежи осуществляют за счёт следующихисточников: собственных средств, кредитов банка, ассигнований изгосударственного бюджета. Так, хозрасчётные предприятия и организациииспользуют для платежей в первую очередь собственные средства, если онине кредитуются по спецссудному счёту. Бюджетные организации совершаютплатежи за счет ассигнований из государственного бюджета и внебюджетныхсредств. Когда бюджетные организации имеют в своем подчинении хозрасчётныеподразделения, часть платежей они осуществляют за счёт денежных средств,полученных от хозяйственной деятельности. Источником платежей общественных,профсоюзных политических партий, общественных движений служат собственныесредства. Очередность платежей. Для правильной организации безналичных расчётов большое значение имееточередность платежей. Все предприятия, организации и учреждения обязанысвоевременно погашать свои денежные обязательства, т.е соблюдать платежнуюдисциплину. Банк следит за тем, чтобы не было не платежей по банковскимссудам, задолженности рабочим и служащим по заработной плате, по платежамв государственный бюджет, предприятиям и организациям за поставленныетоварно-материальные ценности, оказанные услуги и по другим обязательствам. Если возникает одновременно несколько претензий различного характера, топлатежи совершаются в определенной очередности. К первой группе очередности относятся: выплаты заработной платы иплатежи, приравненные к ней; платежи и взносы по государственному исоциальному страхованию и социальному обеспечению; платежи вгосударственный бюджет РФ. Во вторую группу включаются: платежи за товарно-материальные ценности, выполненные работы, оказанные услуги; платежи назавершение расчетов по зачетам взаимных требований; платежи из прибыли,взносы амортизационных отчислений и других собственных средств,предназначенных на финансирование капитальных вложений и капитальногоремонта. Третью группу очередности составляет уплата неустоек (штрафов,пеней) за невыполнение договорных и иных обязательств. К четвертой группеотносятся платежи по банковским ссудам, не вошедшие в первую и вторуюгруппу платежей. Пятая группа включает все другие платежи. Платежи впределах одной группы (в первой группе - в указанной в нейпоследовательности) производятся в порядке календарного поступлениярасчётных документов или в порядке наступления срока платежа. Кроме того предприятия имеют право использовать остаток денег на своихсчетах на неотложные нужды в размерах, не превышающих 5% среднедневныхпоступлений за предшествующий квартал. По ходатайству клиента, когда деньгина расчётный счет поступают не ежедневно, а периодически, банк вправеоставлять на неотложные нужды средства за весь период сразу. При полном отсутствии поступлений в течение какого-либо периодаклиент имеет право использовать неполученные средства на неотложные нужды вследующем периоде. В тоже время по заявлению хозяйствующего органанеиспользованные средства за истекший период могут быть оставлены дляиспользования в последующем. II. Формы безналичных расчётов. 2.1 Развития форм безналичных расчётов. Безналичные расчёты проводятся на основании расчётных документовустановленной формы и с соблюдением соответствующего документооборота. Взависимости от вида расчётных документов, способа платежа и организациидокументооборота в банке у плательщиков и получателей средств различаютследующие основные формы безналичных расчётов: расчёты платежнымипоручениями, аккредитивную форму расчётов, расчёты чеками, расчётыплатёжными требованиями-поручениями, зачёт взаимных требований, расчётыпластиковыми карточками. Формы расчётов между плательщиком и получателем средств определяютсядоговором (соглашением, отдельными договорённостями). Развитие форм безналичных расчётов в России.|1921-1930 гг. |1930-1932 гг. |… |1987-1992 гг. |1992-1999 гг. ||1. Расчёты чеками |Акцептная форма | |1. Инкассовая |1. Расчёты || |расчётов. | |(акцептная) форма|платежными || | | |расчётов |поручениями ||2. Расчёты в |2. Аккредитивная| |2. Аккредитивная |2. Расчёты ||порядке банковских|форма расчётов | |форма расчётов |плановыми ||переводов | | | |платежами ||3. Расчёты с |3. Расчёты по | |3. Расчёты |3. ||использованием |особым счетам | |платежными |Аккредитивная ||векселей | | |поручениями |форма расчётов|| |4. Расчёты | |4. Расчёты |4. Расчёты || |чеками | |плановыми |чеками || | | |платежами | || |5. Банковские | |5. Расчёты чеками|5. Расчёты || |переводы | | |платежными || | | | |требованиями-п|| | | | |оручениями || | | |6. Расчёты в |6. Расчёты в || | | |порядке зачёта |порядке зачёта|| | | |взаимных |взаимных || | | |требований. |требований | Разнообразие применяемых форм расчётов и принципы выбора той или инойформы расчётов при заключении договоров и сделок зависят от конкретнойэкономической ситуации в стране, и претерпевают значительные изменения припроведении реформ в хозяйственной сфере. Выбор формы расчётов в основном определяется: - характером хозяйственных связей между контрагентами; - особенностью поставляемой продукции и условиями ее приемки; - местонахождением сторон сделки; - способом транспортировки грузов; - финансовым положением юридических лиц. Выбор форм должен контролироваться банком на соответствие установленным правиламведения расчётов. Банк должен рекомендовать клиентам руководствоваться приустановлении форм расчётов необходимостью максимального их ускорения,упрощения документооборота, исключения встречного перераспределения средствмежду контрагентами. 2.2 Аккредитивная форма расчётов. Сфера применения аккредитивной формы расчётов недостаточно широка, еёудельный вес в структуре форм безналичных расчётов относительно невелик, ностабилен как в условиях административно-командной экономики, так ирыночной. Сущность аккредитивной формы расчётов состоит в том, чтоплательщик поручает обслуживающему его банку произвести за счёт средств,предварительно депонированных на счёте, либо под гарантию банка оплатутоварно-материальных ценностей по месту нахождения получателя средств наусловиях, предусмотренных плательщиком в заявлении на открытие аккредитива. Аккредитив представляет собой условное денежное обязательство банка,выдаваемое им по поручению клиента в пользу его контрагента по договору,по которому банк, открывший аккредитив (банк-эмитент), может произвестипоставщику платёж или предоставить полномочия другому банку производитьтакие платежи при условии предоставления им документов, предусмотренных ваккредитиве, и при выполнении других условий аккредитива. Если банк, выставивший аккредитив (банк-эмитент), по поручениюплательщика (покупателя) переводит средства в другой банк – банкпоставщика, то для осуществления платежа при выполнении всех условий,предусмотренных в аккредитиве, в банке поставщика открывается отдельныйбалансовый счёт «Аккредитивы». В соответствии с Положением о безналичных расчётах в нашей странемогут открываться следующие виды аккредитивов: . покрытые (депонированные) или непокрытые (гарантированные); . отзывные или безотзывные. Покрытыми (депонированными) считаются аккредитивы, при открытиикоторых банк-эмитент перечисляет собственные средства плательщика илипредоставляет ему кредит в распоряжение банка поставщика (исполняющий банк)на весь срок действия обязательств банка эмитента (рис.1). Рис.1 Аккредитивная форма расчётов с предварительным депонированием средств.1 – заключение договора о расчётах с использованием аккредитивной формырасчётов с предварительным депонированием средств на отдельном счёте вбанке; 2 – передача в банк заявления на открытие аккредитива, платежногопоручения о депонировании средств, а затем списание средств со счётапокупателя; 3 – перевод средств в банк поставщика и зачисление средств насчёт «Аккредитивы»; 4 – сообщение поставщику об открытии аккредитива; 5 –поставка товара (оказание услуг); 6 – расчётные документы, подтверждающиеотгрузку товара (оказание услуг), в соответствии с условиями договоранаправляются в банк поставщика, и осуществляется списание средств со счёта«Аккредитивы» и зачисление средств на счёт поставщика; 7 – сообщение обиспользовании аккредитива направляется в банк покупателя; 8 – сообщениепокупателю об использовании аккредитива. При установлении между банками корреспондентских отношений непокрытый(гарантированный) аккредитив может открываться в исполняющем банке путемпредоставления ему права списывать всю сумму аккредитива с ведущегося унего счёта банка-эмитента (рис.2). Рис.2 Аккредитивная форма расчётов с использованием банковской гарантии:1 – заключение договора о расчётах с использованием аккредитивной формырасчётов с предоставлением банком покупателя гарантии платежа; 2 – передачав банк заявления на открытие аккредитива под гарантию банка и отражениеоткрытия аккредитива по внебалансовому счёту «Гарантии и поручительствабанка»; 3 – сообщение об открытии аккредитива и отражение открытияаккредитива по внебалансовому счёту; 4 – сообщение поставщику об открытииаккредитива; 5 – поставка товара (оказание услуг); 6 – расчётные документы,подтверждающие отгрузку товара (оказание услуг), в соответствии с условиямидоговора направляются в банк поставщика и осуществляется зачислениесредств на счёт поставщика; 7 – дебетовое авизо направляется в банкпокупателя, где производится списание средств со счёта покупателя, приотсутствии средств на счёте покупателя банк предоставляет плательщикукредит; 8 – сообщение покупателю о списании средств со счёта. Безотзывной аккредитив не может быть изменен или аннулирован безсогласия поставщика, в пользу которого он был открыт. Поставщик можетдосрочно отказаться от использования аккредитива, если это предусмотреноусловиями аккредитива. В России аккредитив может быть предназначен для расчётов только содним поставщиком и не может быть переадресован. Выплата с аккредитиваналичными деньгами не допускается. Использование аккредитивов в международных расчётах регламентируетсяУнифицированными правилами и обычаями для документарных аккредитивов,утвержденных Международной торговой палатой в декабре 1993 г. Срок действия и порядок расчётов по аккредитиву устанавливается вдоговоре между плательщиком и поставщиком. Открытие банком-эмитентом гарантированных аккредитивов осуществляетсяподоговоренности с покупателем и в соответствии с условиями корреспондентскихотношений с другим банком. Выплаты по аккредитиву производятся в течениесрока его действия, установленного в договоре сторон. При аккредитивной форме расчётов полностью соблюдаются все основныеправила осуществления расчётов: продукция оплачивается после её отгрузки;оплата производится с согласия плательщика, выраженного в данном случаесамим фактом открытия аккредитива; плательщику предоставляется правоотказаться от оплаты, если обнаружены нарушения условий договора;аккредитив открывается за счёт средств покупателя или кредита банка, еслипокупатель имеет право на его получение. Положительной сторонойаккредитивной формы расчётов является гарантия платежа. Вместе с тем этойформе расчётов присущ ряд существенных недостатков, которые ипредопределили ограниченную сферу ее применения: средства покупателя всумме аккредитива отвлекаются из его хозяйственного оборота на срокдействия аккредитива; замедляется товарооборот, так как поставщик доизвещения об открытии аккредитива не может отгрузить уже готовую продукциюи несёт дополнительные затраты по хранению. 2.3 Современные формы безналичных расчётов. Развитие электронной техники позволило широко использоватьбезналичные расчёты в форме платёжных карточек, содержащих зашифрованнуюинформацию, позволяющую их владельцам осуществить платежи и получитьналичные деньги. Платёжная карточка представляет собой пластиковую пластинку снанесённой магнитной полосой или встроенным микропроцессором (смарт-карты),дающей ключ к специальному карточному счёту в банке. Магнитные карточки содержат в себе магнитную полосу (как правило, наобратной стороне карты), которая предназначена для хранения информации,считывающейся специальным устройством. Магнитная полоса содержит в себесведения (обычно около 100 байтов информации) о фамилии и именипользователя, сроке её действия, номер карточного счёта в банке, ПИН-код(секретный личный код владельца) для идентификации клиента. Варианты использования банковских пластиковых карточек зависят от целии места их применения. Если владелец карты желает в любое удобное для неговремя получить наличные деньги, он обращается к помощи банкомата: вставляетв него карточку, набирает свой ПИН-код и после осуществления авторизациидает команду выдать необходимое количество денежных средств. При обслуживании клиентов в торговых предприятиях и сервисныхорганизациях пользователь карточки передает её работнику данной фирмы(продавцу, кассиру, официанту и т.д), который должен вставить её вимпринтер (обрабатывающее контрольно-кассовое устройство), распечатать триэкземпляра счёта (слипа), передав их для подписания клиенту. Один слипостается у покупателя товара (пользователя услуг), второй – у продавца, атретий направляется в компанию (банк), выпустивший карточку в обращение.Поступивший в банк слип является основанием для перечисления указанной внем суммы со счёта держателя карты на счёт организации, его обслужившей. Идея безопасного и оперативного использования банковских пластиковыхкарт заключается прежде всего в том, что скрытая на магнитной полосеинформация должна считываться специальными техническими устройствами ипроверяться по всем необходимым параметрам. Такую функцию успешно выполняютинтерактивные системы, включающие в себя импринтер, соединённый через модеми стандартную телефонную линию с центральным компьютером, которыйавтоматически проверяет, не украдена ли карта, не внесена ли она по другимпричинам в стоп-лист, не превышен ли её лимит, не числятся ли за владельцем карты какие-либо нарушения правил ее использования. При наличии вкомпьютере «противопоказаний» к совершению сделки, он не даёт разрешения наеё осуществление. Безусловное достоинство такой схемы заключается вмаксимальном устранении человека от участия в автоматически осуществляемойавторизации. Как и все иные пластиковые карточки, микропроцессорные карты имеютсвои разновидности. Самым простым вариантом выступает «карта памяти»,имеющая встроенную микросхему, которая соответственно названию содержиттолько память. Из карточек с подобным механизмом наибольшее распространениеполучили телефонные карты. Они избавили клиентов от необходимости поиска«телефонной мелочи». Самый совершенный тип микропроцессорной карты называется «смарт-карта»(от «smart» - умный, сообразительный), представляющая собой по сути мини-компьютер, способный выполнять расчёты при помощи включенной в негооперационной системы. Банковские смарт-карты (иногда их называют «финансовые карты»)используются при расчётах следующим образом: владелец карты, выбравприобретаемый им товар, предъявляет свои покупки кассиру магазина вместе спластиковой смарт-картой, которая после этого вставляется в специальныйкассовый аппарат (аналог импринтера), оборудованный считывающимустройством. Владелец вводит на клавиатуре свой ПИН-код, подтверждаяправомерность пользования карточкой. Считывающее устройство кассовогоаппарата в считанные секунды проверяет подлинность карты и"добропорядочность" её предъявителя, снимает нужную сумму и зачисляет еёна счёт магазина. Существенной особенностью внедряемых в практику финансовых операцийподобных смарт-карт выступает возможность реального перемещения средств сбанковского счёта держателя карты в ее память. Использование этого«электронного кошелька» замыкает цепочку расчётов при покупке на моментеконтакта карты с кассовым аппаратом, ликвидируя как ненужную стадиювзаиморасчётов с банком клиента. Подобные карты получили название«предоплаченных»; их владелец вправе по мере расходования денег,находящихся в «электронном кошельке», обратиться в свой банк дляпополнения. В зависимости от принципа, положенного в основу финансовыхвзаимоотношений банка и пользователя карточек , они делятся на дебетовые(расчётные) и кредитные. Дебетовая карточка предполагает внесениеприобретающим её лицом на счёт в банке определенной суммы, в рамках которойон может в последствии осуществлять свои расходы. Именно этот видпластиковой банковской карточки получил наибольшее распространение вРоссии. В отличии от кредитной дебетовая карточка для её владельца – болееудобное средство совершения платежных операций, поскольку при еёиспользовании происходит прямое уменьшение долга. Дебетовая карточка сюридической точки зрения может стать кредитной, если наделяется какой-либоспецифической чертой кредита, например, возможностью предоставленияовердрафта. Во втором случае механизм функционирования кредитной карточкипредусматривает лимит кредита банка пользователю в течение определенногопромежутка времени и оговоренной договором суммы. Оплачивая оформляемые приобслуживании в торгово-сервисных точках счёта (слипы), банк в дальнейшемпредъявляет счёт для оплаты пользователю пластиковой карточки, который всвою очередь оплачивает счёт банку. Однако по причине нестабильнойэкономической ситуации в стране, отсутствия практики ведения «кредитныхисторий» юридических и физических лиц, а также высокого уровня мошеничеств,данный вид пластиковых карточек выдается для пользования весьмаограниченному кругу лиц. В зависимости от степени индивидуализации владельца, карточки делятсяна индивидуальные (предназначаются для лиц с высокой кредитоспособностью ипредусматривают множество льгот для пользователей ) и корпоративные(рассчитанные на использование некоторым числом уполномоченных лиц,работающих в одной организации). Ответственность перед банком покорпоративному счёту несёт организация, а не индивидуальные владельцыкорпоративных карточек. На российском рынке в настоящее время представлены все основныемеждународные карточки, получившие распространение во всем мире. Российскийрынок пластиковых банковских карточек поделен между иностранными платежнымисистемами в следующей пропорции:American Express – 47%;Visa – 27%;Europay – 19%;Diner Club – 7%;JCB – мене 1%. Заключение. В современных условиях деньги являются неотъемлемым атрибутомхозяйственной жизни. Поэтому все сделки, связанные с поставкамиматериальных ценностей и оказанием услуг, завершаются денежными расчетами.Организация денежных расчетов с использованием безналичных денег гораздопредпочтительнее платежей наличными деньгами. Поскольку в первом случаедостигается значительная экономия на издержках обращения в видедополнительных затрат на печать, хранение, перевозку, пересчет огромногоколичества денежных знаков, которые потребовались бы при расчетах наличнымиденьгами. В то же время безналичные расчеты при четкой работе банковпозволяют лучше регулировать платежный оборот и в конечном счете ускорятьоборачиваемость оборотных средств и совершение платежей. Широкомуприменению безналичных расчетов способствует разветвленная сеть банков, атакже заинтересованность государства в их развитии как по выше отмеченнойпричине, так и с целью изучения и регулирования макроэкономическихпроцессов. Дальнейшее развитие и совершенствованию банковских технологий вРоссии, в частности, внедрение пластиковых карточек повсюду должносовершенствовать сокращение использования наличности и ускорения иповышения надежности безналичных расчетов. Помимо того пластиковыекарточки, как одна из наиболее новых и надежных форм безналичных платежей, позволяют банкам аккумулировать средства держателей карточек, затрудняютзлоумышленникам пути завладения чужими денежными средствами, выступают вряде случаев как средство кредитования. Но и здесь не все так просто.Главной проблемой российских юридических лиц, осуществляющих расчеты спомощью пластиковых банковских карточек, является недостаточный уровень ихтехнической оснащенности, что обуславливает необходимость примененияпримитивных способов авторизации предъявителя пластиковой карточки (пофотографии, по дополнительным данным, получаемым по телефону в результатезвонков в расчетные центры банков или компаний). К тому же, к сожалению, насегодняшний день следует констатировать, что в Российской Федерацииотсутствует единый нормативный акт, регламентирующий порядок обращенияпластиковых карточек. Особенностью функционирования денежной сферы в РФ в условиях переходнойэкономики является несвоевременное завершение платежей. Размеры неплатежейв РФ в мае 1998 года превысили 2 трлн деноминированных рублей. Особоеместо среди факторов, влияющих на существование и развитие платежногокризиса, занимает проводимая в РФ в течение ряда лет денежно-кредитнаяполитика, направляемая на уменьшение массы денег в обороте. Основная задачатакой политики состояла в том, чтобы с помощью ограничения объема денежноймассы преодолеть инфляцию, уменьшить платежеспособный спрос и тем самымоказать воздействие на предотвращение роста цен. Однако применение мер по ограничению денежной массы привело к широкомуиспользованию в обороте различных способов безналичных расчетов, в томчисле с помощью бартера, зачетов, векселей, на долю которых в последниегоды приходилась преобладающая часть расчетов. В условиях платежного кризиса, широкого применения бартера во многомутрачивается значение такой важной особенности рыночной экономики, какконкуренция. Поставленный в трудное экономическое положение каждый участникденежного оборота не пользуется для покупки или реализации рынком, гдеимеется возможность выбора контрагента, во взаимоотношениях с которым онрасходует или получает деньги, а ищет контрагента, имеющего встречнуюравновеликую потребность в материальных ресурсах и согласного на зачет,бартер или применение векселя. В результате подобных операций продавецостается без требуемых денежных средств для других последующих расчетов,что ограничивает его возможности приобретения нужных материальных ресурсови других расходов (платежи бюджету, выдачу заработной платы и п.т.). Следует иметь в виду, что расчеты между предприятиями, осуществляемыеминуя банки и без оборота денег, стали преобладающими в хозяйственнойпрактике. Так в начале 1998 г. до 90% выручки предприятий приходилось наденежные суррогаты и бартер. Таким образом, существование платежного кризиса означает вопределенной мере отказ от условий функционирования рыночной экономики. Этопроявляется прежде всего в существенном ослаблении значения присущихрыночной экономике взаимоотношений платежеспособного спроса на различныетовары и предложения. Такие взаимоотношения во многом заменяютсяобособленными сделками между отдельными контрагентами с применениемзачетов, бартера, векселей. При проведении подобных сделок существенноснижается роль денег и ослабляется действие рычагов, присущих рыночнойэкономике. Вместе с тем самостоятельной задачей являются совершенствованиеорганизации расчетов, обеспечение оборота достаточной массой платежныхсредств. Трудности и недостатки, присущие расчетам с помощью зачета ,бартера, векселя, и ограниченные возможности их применения обусловили поискиных способов расчетов в условиях платежного кризиса. Одной из мер в этом направлении служит образование негосударственных,небанковских расчетных и клиринговых кредитных организаций. Такимучреждениям, действующим в Москве и в некоторых городах РФ, разрешенооткрывать счета юридическим лицам, не являющимся кредитными организациями. Таким образом, расширение безналичных расчетов с применением денежногооборота вместо бартера, зачетов может способствовать повышению роли денег внародном хозяйстве, последовательному переходу к рыночным условиямвзаимодействия совокупного предложения товаров и платежеспособного спросана них.Список использованной литературы:1. Абрамова М.А., Александрова Л.С. Финансы, денежное обращение и кредит: Учеб. пособие.-М.:Институт международного права и экономики, 1996.2. Банковское дело: Учебник/под ред. проф. В.И. Колесникова, Л.П. Кроливецкой.- М.: Финансы и статистика, 1995.-480 с.:ил.3. Денежное обращение и кредит СССР: Учебник/ Под ред. В.С. Геращенко. – 4- е изд., пераб. и доп. – М.: Финансы и статистика, 1986.-375 с.4. Деньги, кредит, банки: Учебник /Под ред. О.И. Лаврушина.-2-е изд., перераб. и доп.- М.:Финансы и статистика, 2000.-464 с.:ил.5. Деньги и кредит, 1998.- №1. С.30.6. Гражданский кодекс РФ.7. Колпакова Г.М. Финансы. Денежное обращение. Кредит.: Учеб. пособие.-М.: Финансы и статистика, 2000.-368 с.: ил.8. Маркова О.М., Сахарова Л.С., Сидоров В.Н. Коммерческие банки и их операции: Учеб. пособие.-М.:ЮНИТИ. Банки и биржи.1995.9. Милер Р.А., Ван-Хуз Д.Д. Современные деньги и банковское дело: Учеб. пособие.-М., 2000.- 567 с.10. Михайлов Д.М. Международные расчёты и гарантии.-М.: ФБК-ПРЕСС, 1998.- 368 с.11. Нестерова Т.Н. Банковские операции. Часть VI: Банковское обслуживание внешнеэкономической деятельности. Учеб. пособие.- М.: Инфра-М, 1996.-96 с.12. Общая теория денег и кредита: Учебник для вузов/ Под ред. Е.Ф. Жукова.- 2-е изд., перераб. и доп.- М.: Банки и биржи. ЮНИТИ, 1999.- 359 с.13. Положение о безналичных расчётах в РФ от 9 июля 1994г. №14.14. Положение о порядке проведения операций по списанию средств с корреспондентских счетов (субсчетов) кредитных организаций (письмо ЦБ РФ от 1 марта 1996 г. № 244).15. Поляков В.П., Московина Л.А. Основы денежного обращения и кредита: Учеб. пособие.- 2-е изд., доп.-М.: Инфра-М, 1996.-192 с.16. Ривкин К.С. Основные направления использования банковских пластиковых карточек// Финансы и кредит.-1998.- № 3.17. Семенов С.К. О структуре денежной массы// Финансы и кредит.- 1999.-№ 9.-с.23-2718. Федеральный закон «О банках и банковской деятельности» (ст.30).19. Федеральный закон РФ от 21 ноября 1996 г. № 129-ФЗ «О бухгалтерском учёте».20. Финансы. Денежное обращение. Кредит.: Учебник для вузов/ Л.А. Дробозина, Л.П. Окунева, Л.Д. Андросова и др., Под ред. проф. Л.А. Дробозиной.21. Финансовые известия, 1997.-18 февраля.С.2.22. Хандруев А.А. Деньги в экономике современного капитализма.-М.:Мысль, 1983.-С.82-85.23. Шеленков В.Г. Учёт и организация работы с пластиковыми картами в коммерческом банке// Финансы и кредит.-2000.- № 8,9,10,12.24. Ширинская Е.Б. Операции коммерческих банков: российский и зарубежный опыт.-2-е изд., перераб. и доп.-М.:Финанся и статистика, 1995.25. Янов В.В. Общая теория денег: Учебное пособие. – Тольятти, ПТИС, 1997.109.с.----------------------- 1 Поставщик Покупатель28 56 4 3 Банк поставщика Банк покупателя 7 1 Поставщик Поставщик2 864 53 Поставщик Поставщик7

Добавить документ в свой блог или на сайт

Похожие:

Безналичный денежный оборот iconРеферат скачан с сайта allreferat wow ua Денежный оборот и денежное...
В учебнике «Денежное обращение и кредит» под редакцией проф. В. С. Геращенко в 1986 года денежный оборот определяется как «совокупность...

Безналичный денежный оборот iconРеферат скачан с сайта allreferat wow ua Денежный оборот Содержание...

Безналичный денежный оборот iconРеферат скачан с сайта allreferat wow ua
Безналичный денежный оборот как составная часть совокупного денежного оборота. Соотношение наличной и безналичной сфер денежного...

Безналичный денежный оборот iconКонтрольная работа на тему: «Денежный оборот и денежное обращение»

Безналичный денежный оборот iconРеферат скачан с сайта allreferat wow ua Денежный оборот и его регулирование...

Безналичный денежный оборот iconРеферат скачан с сайта allreferat wow ua
Назрела необходимость формирования отечественного страхового рынка, который отражал бы весь денежный оборот, включая денежно-кредитные...

Безналичный денежный оборот iconРеферат скачан с сайта allreferat wow ua
Денежный оборот (денежное обращение) это движение денег в наличной и безналичной форме, обслуживающее реализацию товаров, а также...

Безналичный денежный оборот iconТема. Причастный оборот
Цель: ознакомить учащихся с понятием «причастный оборот», формировать умение находить в предложении причастный оборот и выделять...

Безналичный денежный оборот iconКурсовая работа на тему: Денежный рынок
Изучение природы и основных функций денег, процесса эволюции денежный систем, организации и развития денежного обращения, причин,...

Безналичный денежный оборот iconЗакон Армении «О наркотических средствах и психотропных веществах»
Действие настоящего Закона распространяется на процессы, обеспечивающие законный оборот наркотических средств и психотропных веществ,...

Вы можете разместить ссылку на наш сайт:
Школьные материалы


При копировании материала укажите ссылку © 2013
контакты
uchebilka.ru
Главная страница


<