Большая книга бухгалтера банка (бкбб): Ежегодный справочник-альманах 2006-2007 гг. Часть III. Отчетность




НазваниеБольшая книга бухгалтера банка (бкбб): Ежегодный справочник-альманах 2006-2007 гг. Часть III. Отчетность
страница8/94
Дата публикации28.02.2013
Размер6.96 Mb.
ТипКнига
uchebilka.ru > Бухгалтерия > Книга
1   ...   4   5   6   7   8   9   10   11   ...   94
^

Дистанционный надзор



В 2005 году действия Банка России по совершенствованию законодательной и нормативной базы дистанционного надзора были направлены на развитие содержательных подходов, ориентированных прежде всего на характер и уровень рисков, принятых кредитной организацией, на качество ее систем управления и внутреннего контроля.

Банк России принимал участие в разработке проектов федеральных законов Российской Федерации:

- "О внесении изменений в федеральные законы "О банках и банковской деятельности" и "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)" в части установления с 01.01.07 требований к размеру собственных средств (капитала) для действующих банков, не менее рублевого эквивалента 5 млн евро;

- "О внесении изменений в федеральные законы "О банках и банковской деятельности", "О несостоятельности (банкротстве) кредитных организаций", касающегося норматива достаточности собственных средств (капитала) кредитной организации.

По инициативе Банка России подготовлен проект федерального закона "О внесении изменений и дополнений в федеральные законы "О несостоятельности (банкротстве) кредитных организаций", "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)" и Гражданский кодекс Российской Федерации" в части нормативного закрепления используемых в международной банковской практике субординированных и гибридных инструментов (субординированных заимствований с опционом "колл", гибридных инновационных инструментов).

Подготовлена концепция проекта федерального закона "О внесении изменений и дополнений в Федеральный закон "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)", предусматривающая введение дополнительного контроля за рисками, возникающими при осуществлении кредитными организациями операций со связанными с ними лицами.

В целях повышения эффективности надзора за деятельностью кредитных организаций, в том числе на консолидированной основе:

- разработан (совместно с Минфином России) проект федерального закона "О внесении изменений в федеральные законы "О банках и банковской деятельности" и "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)" в части уточнения используемой в них терминологии, полномочий Банка России по принятию решений надзорного характера по отношению к головным кредитным организациям банковских групп, закрепления на законодательном уровне полномочий Банка России по надзору за банковскими холдингами, приведения норм, касающихся деятельности банковских групп, банковских холдингов и раскрытия ими информации о своей деятельности перед заинтересованными пользователями, в соответствие с принципами международно акцептованных стандартов финансовой отчетности;

- принято участие в рассмотрении проектов концепции, технического задания и федерального закона, разработанных Минфином России, по уточнению требований к раскрытию кредитными организациями, банковскими группами и банковскими холдингами информации о своей деятельности и подготовлены предложения в части приведения указанных законодательных норм в соответствие с международно признанными подходами, а также расширения перечня актов федерального законодательства, подлежащих в связи с этим изменению, а именно федеральных законов "Об акционерных обществах" и "О бухгалтерском учете".

В 2005 году Банк России принял участие в рассмотрении проекта Концепции развития корпоративного законодательства до 2008 года, разработанного Министерством экономического развития и торговли Российской Федерации. Основными задачами проекта являются обеспечение защиты прав собственности в корпоративной сфере, повышение конкурентоспособности российских организаций, развитие фондового рынка, формирование адекватного правового обеспечения для концентрации и диверсификации бизнеса, а также совершенствование правовых основ корпоративного управления. В предложениях Банка России особое внимание было сконцентрировано на вопросах:

- формирования источников уставных капиталов в целях решения проблемы "дутых капиталов";

- сохранения принципа соразмерности объема прав по управлению обществом, предоставляемых участникам (акционерам), объему находящихся в их распоряжении акций (долей) в целях предотвращения возникновения возможностей для корпоративного шантажа;

- сохранения для кредитных организаций порядка, предполагающего обязательное формирование двухуровневой системы управления, в целях обеспечения взвешенности и объективности принимаемых управленческих решений, соблюдения интересов кредиторов и вкладчиков;

- сохранения возможности избрания в совет директоров (наблюдательный совет) членов исполнительных органов и независимых директоров;

- отмены требования о необходимости избрания ревизионной комиссии.

В прошедшем году Банком России были рассмотрены подготовленные Минфином России концептуальные предложения по проекту федерального закона "О потребительском кредите", направленные на создание благоприятных правовых условий для развития потребительского кредитования, обеспечение гарантий прав потребителей при использовании потребительского кредита, формирование механизмов защиты их прав, создание правовых условий для развития потребительского кредитования. По ряду важнейших вопросов, касающихся раскрытия информации о потребительских кредитах и мер по защите интересов потребителей, Банк России подготовил свои предложения, направленные на более полное восприятие проектом федерального закона положений совместного письма Федеральной антимонопольной службы и Банка России от 26.05.05 N ИА/7235/77-Т "О рекомендациях по стандартам раскрытия информации при предоставлении потребительских кредитов".

Работа Банка России в области аудита кредитных организаций была направлена на усиление взаимодействия с Минфином России и аудиторскими организациями в целях повышения эффективности банковского надзора. Указанное взаимодействие осуществлялось в рамках работы Совета по аудиторской деятельности при Министерстве финансов Российской Федерации и его рабочих групп по вопросам совершенствования законодательства в области аудиторской деятельности и разработки стандартов аудиторской деятельности на базе Международных стандартов аудита.

Принято участие в рассмотрении проектов закона "О внесении изменений в Федеральный закон "Об аудиторской деятельности", принятого Государственной Думой Федерального собрания Российской Федерации в первом чтении, постановления Правительства Российской Федерации "О мерах по обеспечению проведения обязательного аудита", федеральных правил (стандартов) аудиторской деятельности, типового положения "Об органе внешнего контроля качества аудиторских услуг, оказываемых аудиторскими организациями и индивидуальными аудиторами - членами профессионального аудиторского объединения", методических рекомендаций по вопросам аудиторской деятельности в рамках работы Комиссии по аудиторской практике Совета по аудиторской деятельности при Минфине России. Кроме того, Минфину России были направлены предложения для включения в Методические рекомендации по проведению аудита кредитных организаций и банковских (консолидированных) групп.

В целях совершенствования регулирования деятельности кредитных организаций Банком России проводилась работа по подготовке нормативных актов и писем, регламентирующих подходы по основным направлениям надзорной деятельности.

Продолжалась работа по совершенствованию методологии обязательных нормативов банков, в частности, уточнены:

- методика расчета активов, включаемых в расчет норматива достаточности собственных средств (капитала) (Н1);

- методика расчета обязательных нормативов, ограничивающих кредитные риски банка.

В целях усиления контроля за рисками, возникающими при совершении сделок со связанными с банками лицами, Письмом Банка России от 17.01.05 N 2-Т "О совершении сделок со связанными с банком лицами и оценке рисков, возникающих при их совершении" рекомендуется во внутренних документах по вопросам организации деятельности банка предусмотреть установление в относительном и (или) абсолютном выражении лимитов сделок, несущих кредитный риск, со связанными с банком лицами, а также определить порядок и процедуру контроля за оценкой кредитных рисков по сделкам со связанными с кредитной организацией лицами.

Подготовлен ряд документов Банка России, в частности указания Банка России от 18.02.05 N 1549-У, от 06.07.05 N 1592-У и от 29.07.05 N 1599-У "О внесении изменений в Инструкцию Банка России от 16 января 2004 года N 110-И "Об обязательных нормативах банков", в соответствии с которыми:

- отменен норматив общей ликвидности Н5;

- внесены отдельные уточнения в методику расчета активов, включаемых в расчет норматива достаточности собственных средств (капитала) (Н1);

- внесены отдельные уточнения в методику расчета обязательных нормативов, ограничивающих кредитные риски банка (Н6, Н7, Н9.1, Н10.1, Н12).

В рамках совершенствования методологии оценок странового риска издано Указание Банка России от 22.06.05 N 1584-У "О формировании и размере резерва на возможные потери под операции кредитных организаций с резидентами офшорных зон" (вступило в силу с 01.10.05), в соответствии с которым:

- величина резерва определяется в зависимости от уровня странового риска безотносительно к уровню кредитного риска по операциям с резидентами офшорных зон;

- установлены требования о формировании резервов с момента отражения в учете операций с резидентами офшорных зон и о поддержании адекватного уровня резервов на постоянной основе;

- перечень финансовых инструментов, подлежащих резервированию, систематизирован и приведен в соответствие с перечнем финансовых инструментов, установленным Положением Банка России от 26.03.04 N 254-П "О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности" и Положением Банка России от 20.03.06 N 283-П "О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери";

- установлено требование о недопустимости списания нереальной для взыскания задолженности, определенной п. 2.3 Положения Банка России от 26.03.04 N 254-П, за счет сформированного позднее резерва на возможные потери в соответствии с Указанием Банка России от 22.06.05 N 1584-У.

В целях совершенствования порядка ограничения валютного риска в 2005 году издана Инструкция Банка России от 15.07.05 N 124-И "Об установлении размеров (лимитов) открытых валютных позиций, методике их расчета и особенностях осуществления надзора за их соблюдением кредитными организациями", которая содержит следующие основные изменения по сравнению с ранее действовавшей Инструкцией Банка России от 22.05.96 N 41 "Об установлении лимитов открытой валютной позиции и контроле за их соблюдением уполномоченными банками Российской Федерации":

- требование по соблюдению лимитов открытых валютных позиций (ОВП) предъявляется ко всем банкам, принимающим валютный риск, независимо от наличия у них лицензии (разрешения) Банка России на право совершения операций с иностранной валютой/драгоценными металлами, в том числе в связи с совершением операций в российских рублях, если величина рублевых позиций зависит от изменения курса иностранных валют и драгоценных металлов;

- в расчет открытых валютных позиций включены резервы на возможные потери по финансовым инструментам, входящим в расчет ОВП;

- в расчет ОВП включена валютная позиция по капиталу;

- отменена норма, согласно которой в расчет лимитов ОВП не включаются номинированные в иностранной валюте финансовые инструменты, уменьшающие показатель собственных средств (капитала) кредитных организаций, согласно Положению Банка России от 10.02.03 N 215-П "О методике определения собственных средств (капитала) кредитных организаций", такие как вложения в акции (доли) нерезидентов, в том числе дочерних организаций, размещенные субординированные кредиты, выкупленные банком собственные доли уставного капитала (акции), оплаченные в иностранной валюте;

- в расчет ОВП включаются требования и обязательства по начисленным процентам в иностранной валюте, отраженные на балансовых и внебалансовых счетах;

- в перечень внебалансовых инструментов, подлежащих включению в расчет ОВП, включены (помимо безотзывных банковских гарантий) безотзывные поручительства и аккредитивы. Кроме того, в расчет ОВП включаются также отзывные поручительства, гарантии и аккредитивы в случае, если соответствующие договоры заключены на условиях, аналогичных условиям договоров о безотзывных гарантиях, поручительствах и аккредитивах с точки зрения юридических и экономических последствий для гаранта (поручителя), приказодателя;

- контроль за соблюдением ОВП осуществляется по кредитной организации в целом. Контроль за соблюдением сублимитов ОВП, устанавливаемых банком для головной организации и филиалов, должен обеспечиваться системой управления и внутреннего контроля банка;

- оптимизирован режим представления отчетности об ОВП. В связи с этим Указанием Банка России от 26.12.05 N 1646-У "О внесении изменений в Указание Банка России от 16 января 2004 года N 1376-У "О перечне, формах и порядке составления и представления форм отчетности кредитных организаций в Центральный банк Российской Федерации", установлен порядок составления и представления кредитными организациями отчетности по форме N 0409634 "Отчет об открытых валютных позициях".

Письмом Банка России от 17.02.05 N 31-Т "О применении пункта 2.3 Положения Банка России от 26 марта 2004 года N 254-П "О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности" разъяснено применение указанного пункта в части определения во внутренних документах кредитной организации процедуры регулирования резерва на возможные потери по ссудам в связи с изменением суммы основного долга.

В прошедшем году подготовлен ряд проектов нормативных документов, направленных на совершенствование надзорных требований Банка России.

Продолжалась работа, направленная на совершенствование надзорной практики в части выявления фактов (признаков) фиктивного формирования собственных средств (капитала) кредитными организациями. В 2005 году подготовлено Указание Банка России от 06.02.06 N 1656-У "О действиях при выявлении фактов (признаков) формирования источников собственных средств (капитала) (их части) с использованием ненадлежащих активов", учитывающее практику применения территориальными учреждениями Банка России Положения Банка России от 10.02.03 N 215-П "О методике определения собственных средств (капитала) кредитных организаций" и Указания Банка России от 10.02.03 N 1246-У "О действиях при выявлении фактов (признаков) формирования источников собственных средств (капитала) (их части) с использованием ненадлежащих активов". Указанием вводятся следующие новации:

- предусматривается право структурных подразделений центрального аппарата Банка России инициировать вопрос о наличии фактов (признаков) формирования источников собственных средств (капитала) кредитной организации с использованием инвесторами ненадлежащих активов;

- территориальным учреждениям предоставляется право при несущественной величине источников собственных средств (капитала) с признаками их формированиями инвесторами с использованием ненадлежащих активов (до 10% от капитала банка) самостоятельно принимать решения по вопросам признания (отсутствия) фактов, ликвидации рисков и отмене предписаний;

- одним из способов ликвидации (покрытия) рисков (помимо снижения уставного капитала кредитной организации и замены активов), возникновение которых было обусловлено предоставлением кредитной организацией инвесторам имущества в целях формирования источников собственных средств (капитала) ненадлежащими активами, признается создание банками резервов на возможные потери в порядке, предусмотренном Положением N 254-П или Положением N 232-П, в размере, соответствующем балансовой стоимости замещаемых активов и (или) величине принятых кредитной организацией условных обязательств.

В 2005 году подготовлены и впоследствии направлены на регистрацию в Министерство юстиции Российской Федерации Положение Банка России от 20.03.06 N 283-П "О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери", а также Указание Банка России от 20.03.06 N 1671-У "О внесении изменений в Положение Банка России от 26 марта 2004 года N 254-П "О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности" и Указание Банка России от 20.03.06 N 1672-У "О внесении изменений в Инструкцию Банка России от 16 января 2004 года N 110-И "Об обязательных нормативах банков".

Данные нормативные акты содержат следующие изменения:

- устанавливается порядок оценки риска потерь по активам, переданным кредитной организацией в доверительное управление;

- уточняется методика портфельного резервирования с учетом новой редакции МСФО 39 (2004 год) в части исключения из состава портфеля требований, имеющих индивидуальные признаки обесценения, и необходимости формирования резерва по таким требованиям на индивидуальной основе. Предусматривается увеличение размера требований (условных обязательств), которые могут включаться в портфель, с 0,1 до 0,5% от величины собственных средств (капитала) кредитной организации;

- уточняется порядок создания резерва на возможные потери по условным обязательствам кредитного характера с учетом предоставленного по сделке обеспечения по аналогии с требованиями главы 6 Положения N 254-П, устанавливающей порядок создания резервов по ссудам с учетом предоставленного обеспечения;

- с учетом новой редакции МСФО 39 (2004 год) все требования по сделкам по приобретению ценных бумаг или иных финансовых активов с обязательством их обратного отчуждения (вне зависимости от того, кто является контрагентом по сделке, какие бумаги являются предметом сделки, а также вне зависимости от наличия в договоре условия о возможности реализации ценных бумаг, являющихся предметом сделки) признаются ссудами, резерв по которым должен формироваться в соответствии с Положением N 254-П;

- уточняется определение гарантийного депозита (вклада) с учетом норм статьи 410 Гражданского кодекса Российской Федерации о прекращении обязательства (полностью или частично) зачетом встречного однородного требования.

Принципы корпоративного управления с учетом институциональных и нормативно-правовых особенностей банковской системы России, подходы к распределению полномочий между органами управления кредитной организации, а также роль совета директоров (наблюдательного совета) в части организации управления банковскими рисками, предотвращения конфликта интересов, соблюдения принципов профессиональной этики, разработки и реализации информационной политики, были определены в Письме Банка России от 13.09.05 N 119-Т "О современных подходах к организации корпоративного управления в кредитных организациях".

Факторы операционного риска, роль совета директоров (наблюдательного совета) и исполнительных органов в организации управления этим риском, а также принципы построения системы управления операционным риском раскрыты в Письме Банка России от 24.05.05 N 76-Т "Об организации управления операционным риском в кредитных организациях".

Внешние и внутренние факторы правового риска и риска потери деловой репутации, а также подходы к определению порядка выявления, оценки, наблюдения за уровнем указанных рисков и принятия мер по их минимизации определены в Письме Банка России от 30.06.05 N 92-Т "Об организации управления правовым риском и риском потери деловой репутации в кредитных организациях и банковских группах".

Кроме того, в письме содержатся рекомендации по идентификации клиентов в целях обеспечения соблюдения принципа "Знай своего клиента", а также рекомендации по отдельным вопросам кадровой политики, в том числе в части соблюдения принципа "Знай своего служащего".

В целях осуществления контроля за уровнем предлагаемых банками процентных ставок по вкладам физических лиц территориальным учреждениям Банка России было направлено Письмо Банка России от 08.04.05 N 59-Т "О направлении информации о банках, устанавливающих повышенные процентные ставки по вкладам физических лиц".

С учетом возрастающей роли электронных средств коммуникаций и их растущего влияния на банковскую деятельность Письмом Банка России от 19.01.05 N 8-Т "О сведениях, рекомендуемых для размещения на WEB-сайтах кредитных организаций в сети Интернет" кредитным организациям рекомендовано размещать на своих web-сайтах сведения о включении (исключении) в (из) реестр(а) банков, состоящих на учете в системе обязательного страхования вкладов физических лиц, а также контактные реквизиты территориальных учреждений Банка России, осуществляющих надзор за их деятельностью.

В развитие работы по организации представления отчетности кредитными организациями в Банк России в электронном виде изданы Указание Банка России от 24.01.05 N 1546-У "О порядке представления кредитными организациями в Центральный банк Российской Федерации отчетности в виде электронных сообщений, снабженных кодом аутентификации" и Письмо Банка России от 23.03.05 N 45-Т "О форме договора между кредитной организацией и Банком России о передаче-приеме отчетности в виде электронных документов".

1   ...   4   5   6   7   8   9   10   11   ...   94

Похожие:

Большая книга бухгалтера банка (бкбб): Ежегодный справочник-альманах 2006-2007 гг. Часть III. Отчетность iconБольшая книга бухгалтера банка (бкбб): Ежегодный справочник-альманах...
Романова М. В. Большая книга бухгалтера банка (бкбб). Ежегодный справочник-альманах 2006-2007 гг. Часть I. Налогообложение Издательская...

Большая книга бухгалтера банка (бкбб): Ежегодный справочник-альманах 2006-2007 гг. Часть III. Отчетность iconБольшая книга бухгалтера банка (бкбб): Ежегодный справочник-альманах...
Григораш О. С. Большая книга бухгалтера банка (бкбб). Ежегодный справочник-альманах 2006 2007 гг. Часть II. Бухгалтерский учет Издательская...

Большая книга бухгалтера банка (бкбб): Ежегодный справочник-альманах 2006-2007 гг. Часть III. Отчетность icon61010-1 Текст объявления
Ао «Альфа-Банк» сообщает о проведении 9 ноября 2006 года в Головном офисе Банка (г. Киев, ул. Десятинная, 4/6) открытого конкурса...

Большая книга бухгалтера банка (бкбб): Ежегодный справочник-альманах 2006-2007 гг. Часть III. Отчетность iconКонкурсная документация №61013-1 Текст объявления. Зао «Альфа-Банк»
Банка, информационно консультационных центров, среди рекламных агентств и компаний, специализирующихся на производстве и монтаже...

Большая книга бухгалтера банка (бкбб): Ежегодный справочник-альманах 2006-2007 гг. Часть III. Отчетность iconВедомости Верховной Рады Украины (ввр), 2002, n 38-39, ст. 288)  
Ввр, 2006, n 15, ст. 130 n 3397-iv ( 3397-15 ) от 07. 02. 2006, ввр, 2006, n 22, ст. 195 n 359 -V ( 359-16 ) от 16. 11. 2006, ввр,...

Большая книга бухгалтера банка (бкбб): Ежегодный справочник-альманах 2006-2007 гг. Часть III. Отчетность iconМартин Шульман Кармическая астрология Том III часть фортуны & Радость...
Книга предназначена для студентов, изучающих астрологию. Будет интересна тем, кто обладает достаточным астрологическим опытом

Большая книга бухгалтера банка (бкбб): Ежегодный справочник-альманах 2006-2007 гг. Часть III. Отчетность iconБольшая книга бухгалтера страховой компании (бкбск)
При отсутствии этих условий налогоплательщику трудно планировать экономическую деятельность. А в России соответственно будет сохраняться...

Большая книга бухгалтера банка (бкбб): Ежегодный справочник-альманах 2006-2007 гг. Часть III. Отчетность iconВедомости Верховной Рады Украины (ввр), 2004, n 40-41, 42, ст. 492)  
Ввр, 2006, n 35, ст. 303 N 424-v ( 424-16 ) от 01. 12. 2006, ввр, 2007, n 9, ст. 67 N 483-v ( 483-16 ) от 15. 12. 2006, ввр, 2007,...

Большая книга бухгалтера банка (бкбб): Ежегодный справочник-альманах 2006-2007 гг. Часть III. Отчетность icon«Большая книга» обратилась по званию Даниил Гранин получил первый...
Победителем литературной премии «Большая книга» в сезоне 2011—2012 годов стал Даниил Гранин: он получил награду за роман «Мой лейтенант»,...

Большая книга бухгалтера банка (бкбб): Ежегодный справочник-альманах 2006-2007 гг. Часть III. Отчетность iconСправочник для студента по изучению дисциплины патоморфология справочник...
Справочник для студента составлен на основе действующего учебного плана и программы по учебной дисциплине «Патоморфология» для студентов...

Вы можете разместить ссылку на наш сайт:
Школьные материалы


При копировании материала укажите ссылку © 2013
контакты
uchebilka.ru
Главная страница


<