Конспект лекций Сумы Сумский государственный университет 2013 министерство образования и науки украины сумский государственный университет




НазваниеКонспект лекций Сумы Сумский государственный университет 2013 министерство образования и науки украины сумский государственный университет
страница7/32
Дата публикации02.01.2014
Размер2.61 Mb.
ТипКонспект
uchebilka.ru > Финансы > Конспект
1   2   3   4   5   6   7   8   9   10   ...   32
^

3.2 Банковское кредитование предприятий



В настоящее время наиболее распространенным видом кредита является банковский. При таком кредитовании предприятие выступает только в роли кредитора.

Предприятие может получить разнообразные виды кредитов и услуг кредитного характера (рис. 3.2).





Рисунок 3.2 – Банковское обслуживание предприятия

Действующее украинское законодательство запрещает предоставлять предприятию кредиты на покрытие убытков от хозяйственной деятельности, на формирование и увеличение уставного фонда банка, на внесение платежей в бюджет и внебюджетные фонды.

^ Предприятие может получать в банке кредиты как в национальной, так и в иностранной валюте. Для получения кредита в иностранной валюте от иностранных кредиторов предприятие должно иметь соответствующее разрешение Национального банка Украины.

^ Срочный кредит – это кредит, который предоставляется полностью и немедленно после заключения кредитного договора. Погашается он периодическими взносами или единовременным платежом в конце срока.

Кредитная линия – это согласие банка предоставить кредит в течение определенного периода времени в размерах, которые не превышают заранее оговоренной суммы.

Кредитная линия открывается, как правило, на год, но ее можно открыть и на более короткий период. Открытая кредитная линия дает возможность оплатить за счет кредита любые расчетные документы, предусмотренные в кредитном договоре, что существует между предприятием и банком. В течение срока действия кредитной линии предприятие может получить заем без дополнительных переговоров с банком и других формальностей. Однако за банком сохраняется право отказать предприятию в займе в пределах утвержденного лимита, если банк найдет ухудшение финансового состояния заемщика. Поэтому кредитную линию открывают предприятиям с устойчивым финансовым положением и хорошей репутацией. По просьбе предприятия лимит кредитования может быть пересмотрен.

Различают два вида кредитных линий: сезонную и постоянно обновляемую. ^ Сезонную кредитную линию открывают при периодическом недостаткее оборотных средств, связанном с сезонностью производства или с необходимостью создания запасов товаров на складе. Такую линию могут открыть, например, сахарному заводу для формирования запасов сахарной свеклы или на овощной базе для создания запасов овощей на зиму. Кредиты овощная база и сахарный завод будут погашать за счет выручки от реализации продукции. Погашение долга и процентов производится единовременным платежом. В случае открытия сезонной кредитной линии банк в обязательном порядке требует от предприятия гарантии.

^ Возобновляемую кредитную линию могут открыть предприятию в случае постоянной нехватки оборотных средств для возобновления процесса производства в заданном объеме.

Сегодня коммерческие банки Украины открывают кредитные линии, как правило, сельскохозяйственным предприятиям и предприятиям перерабатывающих отраслей хозяйства.

Предприятию в коммерческом банке может открываться специ-льний ссудный счет – контокоррент (итал. conto corrente – текущий счет) – единый счет, на котором учитываются все операции предприятия. На контокоррентном счете отображается, с одной стороны, погашение кредита банка и другие платежи по поручению предприятия, с другой – средства, поступающие в пользу предприятия (выручка от реализации продукции, предоставленный кредит и другие поступления). Контокоррент – это объединение ссудного счета с текущим; он может иметь дебетовое и кредитовое сальдо.

Денежные обязательства, которые имеет предприятие, могут в определенное время превышать его финансовые возможности. В связи с этим возникает потребность в получении контокоррентного кредита.

Если предприятие использует контокоррентный кредит без согласия с банком или выходит за установленные пределы кредита, то эту часть кредита называют «овердрафтом».

Овердрафт – это краткосрочный кредит, который предоставляется банком надежному предприятию свыше остатка средств на текущем счету в пределах заранее оговоренной суммы путем пополнения его счета.

При дебетовом сальдо контокоррентного счета банк платит предприятию проценты за использованные им средства, как правило, в размере ставки на вклады до востребования. При кредитовом сальдо – наоборот, предприятие платит банку проценты в размере, предусмотренном кредитным соглашением (рис. 3.3).

Использование контокоррентного кредита связано с большими расходами для предприятия. Проценты за пользование займом по контокоррентному счету являются самыми высокими в банковской практике.

Контокоррентный кредит может использоваться для:

– финансирования приобретения средств производства, готовой продукции, производственных запасов;

– преодоления временных финансовых трудностей.


Рисунок 3.3 – Механизм контокоррентного кредитования
Характерные черты контокоррентного кредита:

– установление лимита кредитования;

– возможность отмены кредитного соглашения.

С другой стороны, контокоррентный кредит имеет определенные преимущества для предприятия-заемщика:

– проценты по кредиту начисляются только за фактические дни пользования;

– предприятие может воспользоваться кредитными средствами без заключения дополнительного кредитного соглашения.

Кредит под учет векселей (учетный кредит) – это краткосрочный кредит, предоставленный предъявителю векселей банковским учрежденем, путем их учета (скупки) до наступления срока исполнения обязательств по ним и платежам предъявителю номинальной стоимости векселя за вычетом дисконта.

Преимущества такого кредита для предприятия:

– гарантия того, что кредиты, предоставленные предприятием, могут быть рефинансированы в банке по выгодной процентной ставке;

– в связи с наличием солидарной ответственности по векселям банки не требуют дополнительных гарантий от предприятий;

– такой кредит улучшает ликвидность субъекта хозяйствования.

Предоставление учетного кредита осуществляется на основании представленного предприятием заявления на дисконтирование векселей. Банк тщательно проверяет репутацию предприятия-векселедателя, а также предприятия – предъявителя векселя. Если их финансовое состояние является положительным, банк дисконтирует векселя. При этом он оставляет за собой право на возврат векселей, которые вызывают подозрения.

Размер и срок исполнения вексельного кредита зависят от срока предъявленного векселя. Срок, на который выдается вексель, не может превышать 90 суток.

Погашение вексельного кредита осуществляется в день уплаты плательщиком (трассантом) по векселю. Если трассант неплатежеспособен, то ответственность по обязательствам несет предъявитель векселя и другие лица, несущие солидарную ответственность с этих векселей.

Все операции по учету векселей осуществляются банком на основании договора, заключенного с предприятием-владельцем векселей.

К кредитно-гарантийным услугам, которые банки предоставляют предприятиям, относят:

– акцептный кредит;

– авальный кредит.

Акцептный кредит – это ссуда, предусматривающая акцептирование банком инкассированной траты предприятия-заемщика при своевременном предоставлении предприятием в распоряжение банка векселей к уплате.

Особенность акцептного кредита заключается в том, что банк дает предприятию не деньги, а гарантию оплатить вексель в определенный строк.

Акцептный кредит имеет краткосрочный характер и используется для финансирования оборотных средств предприятия преимущественно в сфере внешней торговли. В сравнении с дисконтным этот кредит является более дешевым для предприятий, поскольку они платят банку лишь комиссионные за акцепт векселя.

В связи с ненадежным финансовым положением большинства предприятий в Украине акцептный кредит пока не получил широкого применения.

^ Авальный кредит – это ссуда, при которой банк берет на себя ответственность по обязательствам предприятия в виде поручения или гарантии. Как и в случае акцептного кредита, предприятие-получатель платежа получает от банка-гаранта (авалиста) условное платежное обязательство. Если владелец опротестует вексель в связи с их неоплатой, банк-авалист погашает всю сумму векселя за плательщика.

Принципиальная разница между авальным и акцептным кредитами заключается в характере ответственности банка. При предоставлении авального кредита без рассмотрения его как вексельного поручения банк несет только субсидиарную (дополнительную) ответственность, то есть к нему могут быть предъявлены требования только в связи с невыполнением их предприятием. При акцептном кредите банк несет солидарную ответственность, и по выбору кредитора могут быть предъявлены требования как к предприятию, так и к банку.

К услугам кредитного характера, предоставляемым банками предприятиям, принадлежит факторинг – система финансирования, при которой предприятие-поставщик товаров «переуступает» краткосрочные требования по торговым операциям коммерческому банку. Факторинговые операции включают: кредитование в форме предварительной оплаты должностных требований; ведение бухгалтерского учета клиента, в частности учета реализации продукции; инкассацию задолженности клиента; страхование его от кредитного риска.

В основу факторинговых операций положен принцип приобретения банком счетов-фактур «поставщик-предприятие-поставщик» за отгруженную продукцию, то есть передача банку поставщиком права требовать платежи с покупателя продукции.

Предприятию открывается факторинговый счет, где осуществляется учет всех операций по факторингу. Факторингом больше пользуются небольшие и средние предприятия, поскольку им чаще не хватает оборотных средств.

^ Внутренний факторинг предполагает нахождение поставщика, его контрагента и банка в одной и той же стране.

Внешний факторинг предполагает, что одна из сторон факторингового соглашения находится за границей.

^ Конвенционный (открытый) факторинг – это тип факторинга, при котором предприятие-поставщик извещает предприятие-покупателя (дебитора) о передаче права на получение оплаты банка или факторинговой компании.

^ Конфиденциальный (закрытый) факторинг предполагает, что никто из контрагентов поставщика не знает о передаче прав на получение оплаты банка или факторинговой компании.

^ Факторинг с правом регресса позволяет банку (факторинговой компании) вернуть предприятию-поставщику расчетные документы, если покупатель отказался от их оплаты, и требовать возвращения предприятием-поставщиком привлеченных средств.

^ Факторинг без права регресса означает, что банк (факторинговая компания) берет на себя весь риск по платежу.

Полное факторинговое обслуживание включает предоставление и ряда других услуг: аудиторских, учета дебиторской задолженности, полного управления долговыми обязательствами и т.п. Частичный факторинг – это оплата банком (факторинговой компанией) исключительно счетов-фактур поставщика.

^ Факторинг с предварительной оплатой предусматривает немедленную оплату расчетных документов поставщика, как только они будут предоставлены банку (факторинговой компании).

^ Факторинг без предварительной оплаты – это такой вид факторинга, при котором банк (факторинговая компания) обязуется оплатить переданные ему поставщиком расчетные документы только в день их оплаты должником.

^ Факторинговые услуги банк не предоставляет:

– по платежным обязательствам бюджетных организаций;

– по платежным обязательствам убыточных и неплатежеспособных предприятий;

– по платежным обязательствам хозяйственных организаций, объявленных некредитоспособными;

– за компенсационными или бартерными договорами;

– за договорами, условия которых исключают право покупателя вернуть товар в течение определенного времени, а также по договорам, которые требуют от продавца осуществления послепродажного обслуживания;

– предприятиям, которые имеют большое количество дебиторов, задолженность каждого из которых является незначительной.

Практически суть факторинга сводится к следующему: банк покупает у предприятия-поставщика право на взыскание дебиторской задолженности покупателя продукции (работ, услуг) и перечисляет поставщику 70-90 % суммы средств за отгруженную продукцию в момент предоставления всех необходимых документов. После получения платежа от покупателя банк перечисляет продавцу остаток средств (30-10 %) за минусом процентов за факторинговый кредит и комиссионное вознаграждение.

^ Факторинговые услуги банка (факторинговой компании) имеют для предприятий такие преимущества:

1) большую гарантию взыскания (инкассации) дебиторской задолженности покупателя;

2) предоставление продавцу краткосрочного кредита;

3) уменьшение кредитных рисков продавца;

4) продавец имеет возможность оперативно улучшить свое финансовое положение, поскольку оплата за продукцию (работы, услуги) осуществляется банком (факторинговой компанией) в течение 2-3 суток с момента заключения факторинговой сделки.

^ Недостатком факторинга для предприятия является высокая стоимость этой услуги по сравнению с обычным кредитом.

В Украине факторинговое обслуживание предприятий не популярно в связи с низким уровнем платежной дисциплины в народном хозяйстве.
^ Условия и порядок получения банковского кредита

Процедура получения кредита предприятием представлена на рис. 3.4.

На первом этапе предприятие и банк ведут переговоры о возможности заключения кредитной сделки. В случае положительных результатов переговоров банк готов принять документы предприятия на рассмотрение.

^ На втором этапе предприятие обращается в банк и подает ему документы, необходимые для определения юридического статуса, финансового состояния предприятия, оценки проекта, возможности его успешной реализации, обеспечения кредита, в том числе:

– ходатайство предприятия;

– копии уставных документов (устав, учредительный договор), а также изменения и дополнения к ним (если таковые были);

– бизнес-план проекта и приложение к нему или технико-экономическое обоснование;

– баланс предприятия, отчет о финансовых результатах за последние три года деятельности;

– перечень и расчет стоимости имущества, передаваемого банку в залог, с определением его остаточной балансовой стоимости, года строительства или выпуска, места расположения, короткой характеристики.





Рисунок 3.4 – Структурно-логическая схема оформления кредитной сделки
Перечень других документов, необходимых для проведения углубленого анализа финансового состояния заемщика:

- анкета заемщика;

- копии контрактов, которые будут оплачены за счет кредита, заверенные предприятием, а при необходимости – нотариально. Условия платежа по этим контрактам должны предусматривать преимущественно аккредитивную форму расчетов или оплату за фактически полученный товар и лишь в отдельных случаях – предоплату (последняя запрещается по импортным контрактам);

- копии контрактов, подтверждающие, что доход от них обеспечивает окупаемость проекта;

- годовой отчет, баланс предприятия и формы бухгалтерской отчетности № 2, 3 за последние три года деятельности, отчет о дебиторско-кредиторской задолженности на последнюю отчетную дату. Для краткосрочного кредитования дополнительно прилагаются: финансовая отчетность за последние 4 квартала и ежеквартальный объем продаж продукции за последний год;

- по требованию банка могут предоставляться расшифровки дебиторской и кредиторской задолженностей с обязательным указанием строков ее возникновения и погашения. При наличии просроченной кредиторской задолженности необходимо представить отчет о мерах, принятых для ее погашения;

- расчет ежемесячного денежного потока на срок предоставления кредита (по всем видам деятельности);

- отчет о проведении проверок аудиторскими фирмами, если такие проводились;

- перечень имущества, передаваемого в залог, и расчет его стоимости с определением остаточной балансовой стоимости, года строительства или выпуска, места расположения, характеристик и соответствующие документи, подтверждающие право собственности на имущество;

- документы, подтверждающие полномочия лиц, которые представляют интересы предприятия-заемщика;

- нотариально заверенные копии лицензий на право осуществления уставной деятельности (в случае необходимости).

Банк требует от предприятия вложения собственных средств, как правило, в размере от 10 до 30 % стоимости проекта при выдаче долгосрочного кредита на строительство новых объектов, расширения действующих мощностей, их реконструкцию или техническое переоснащение.

При этом предприятие предоставляет в отделение банка документы, необходимые для оформления долгосрочного кредита согласно со стандартным перечнем, а также:

- смету строительства;

- сведения о договорной цене;

- контракты и договора на выполнение работ по строительству, поставку оборудования и его монтаж;

- документ об отводе земельного участка под строительство данного объекта;

- разрешение органов исполнительной власти на проведение строительных работ;

- выводы экспертизы – ведомственной, экологической, энергетической, по охране труда.

Банк имеет право требовать от предприятия предоставления проектно-сметной документации для осуществления экспертизы проектных решений по строительству.

Для предприятий, которые являются надежными и постоянными клиентами банка, перечень документов может быть сокращен.

^ На третьем этапе банк:

– изучает формальную и неформальную информацию о предприятии;

– оценивает его деловую репутацию и имидж;

– анализирует кредитоспособность предприятия, проводит углубленное изучение его финансового состояния и определяет степень риска;

– определяет перспективы развития предприятия;

– проверяет наличие источников и гарантий погашения кредита.

Для предоставления кредита большое значение имеет оценка кредитоспособности заемщика. Кредитоспособность предприятие оценивается на основе системы показателей, отражающих размещение и источники оборотных средств, результаты финансовой деятельности. Выбор показателей зависит от особенностей производственной деятельности, отраслевой специфики и других факторов. В Украине критерии оценки финансового состояния заемщика определяются каждым коммерческим банком самостоятельно.

На основании оценки кредитоспособности заемщика и эффективности коммерческой сделки (проекта) банк принимает решение о целесообразности выдачи предприятию кредита и заключает с ним кредитный договор.

Содержание кредитного договора определяется предприятием и банком самостоятельно. В нем указывается цель кредитования, условия, порядок предоставления и погашения займа, способ обеспечения кредита, процентные ставки за кредит, права и ответственность сторон и другие условия.

После заключения кредитного договора банк открывает предприятию ссудный счет, на который зачисляется соответствующая сумма средств.

Кредиты предоставляются предприятиям:

– в безналичной форме: оплата платежных документов из заемного счета, как в национальной, так и в иностранной валюте; перевод средств на текущий счет предприятия, если иное не предусмотрено кредитным договором;

– в наличной форме, например, для расчетов с поставщиками сельскохозяйственной продукции.

^ Порядок погашения банковского кредита предприятием

Условия погашения кредита существенно влияющих на финансовое состояние субъектов хозяйствования.

^ Порядок погашения кредита это способ погашения основной его суммы и начисленных процентов. Кредит погашают после окончания строка кредитного соглашения или постепенно, частями. Проценты начисляются на сумму непогашенного кредита.

Могут быть и другие способы погашения, которые указываются в кредитном договоре (например, предоставление предприятию льготного периода кредитования, то есть отсрочки погашения кредита).

Источниками погашения кредита, полученного предприятием, могут быть:

- выручка от реализации продукции, которую получит предприятие в процессе реализации проекта кредитования;

- выручка от реализации продукции собственного производства, не связанного с проектом кредитования;

- другие поступления от хозяйственной деятельности.

^ Досрочное взыскание суммы основного долга и начисленных процентов может произойти, если предприятие использует кредит не по целевому назначению, подает в банк недостоверную отчетность, имеет преимущественно несоответствия в ведении бухгалтерского учета.

За несвоевременное погашение долга банк может взыскать с предприятия штраф. За отказ предприятия от уплаты долга банк взимает его в претензионно-исковом порядке. В случае систематического невыполнения кредитных обязательств банк может начать в отношении предприятия дело о банкротстве.

^ Погашение задолженности по кредиту и оплата процентов за его пользование осуществляется в порядке, устанавливаемом сторонами во время подписания соглашения. Отсрочка погашения кредита с повышением процентной ставки осуществляется банком в исключительных случаях, например, в случае возникновения у предприятия временных финансовых трудностей в связи с непредвиденными обстоятельствами. Данную отсрочку оформляют дополнительным договором между заемщиком и банком. Он является неотъемлемой частью основного кредитного договора. За несвоевременное погашение долга и при отсутствии договоренности относительно отсрочки погашения кредита банк применяет к предприятию штрафные санкции.


1   2   3   4   5   6   7   8   9   10   ...   32

Похожие:

Конспект лекций Сумы Сумский государственный университет 2013 министерство образования и науки украины сумский государственный университет iconСумский государственный университет 3555
Учебные материалы «Русский язык в диалогах» / сост. О. П. Конек, И. М. Шевченко. – Сумы : Сумский государственный университет, 2013....

Конспект лекций Сумы Сумский государственный университет 2013 министерство образования и науки украины сумский государственный университет iconМолодежи и спорта украины сумский государственный университет
Тестовые задания по русскому языку / cост.: В. А. Завгородний, О. П. Конек, А. В. Роденко, Н. А. Тубол. – Сумы : Сумский государственный...

Конспект лекций Сумы Сумский государственный университет 2013 министерство образования и науки украины сумский государственный университет iconКонспект лекций в двух частях часть 2
Аналитическая химия : конспект лекций / составители: И. Г. Воробьева, Л. М. Миронович, С. Б. Большанина. – Сумы : Сумский государственный...

Конспект лекций Сумы Сумский государственный университет 2013 министерство образования и науки украины сумский государственный университет iconСумский государственный университет сборник
Сборник текстов и упражнений по развитию связной речи сост.: О. П. Конек, С. В. Кузнецов. – Сумы: Сумский государственный университет,...

Конспект лекций Сумы Сумский государственный университет 2013 министерство образования и науки украины сумский государственный университет iconСумский государственный университет 3287 иностранцы в украине
Иностранцы в Украине : учебно-методические материалы / сост.: А. В. Роденко, Н. А. Тубол. – Сумы : Сумский государственный университет,...

Конспект лекций Сумы Сумский государственный университет 2013 министерство образования и науки украины сумский государственный университет iconКонспект лекций для студентов специальностей: 030508 "Финансы и кредит",...
К. В. Ильяшенко, Т. А. Ильяшенко, В. Г. Боронос, Н. В. Котенко. – Сумы : Сумский государственный университет, 2013. Часть 1 − 204...

Конспект лекций Сумы Сумский государственный университет 2013 министерство образования и науки украины сумский государственный университет iconМинистерство образования и науки украины сумский государственный университет
Методические указания к освоению практических навыков по диагностике и лечению инфекционных болезней

Конспект лекций Сумы Сумский государственный университет 2013 министерство образования и науки украины сумский государственный университет iconИнформационное письмо
Сумский государственный педагогический университет имени А. С. Макаренко и Сумский отдел Украинского географического общества готовят...

Конспект лекций Сумы Сумский государственный университет 2013 министерство образования и науки украины сумский государственный университет icon?№ ?, ?????(5cc) (2013) Vol. ?
Сумский государственный университет, ул. Римского-Корсакова, 2, 40007, Сумы, Украина

Конспект лекций Сумы Сумский государственный университет 2013 министерство образования и науки украины сумский государственный университет iconОбразования и науки украины сумский государственный университет ли жуй удк
Охватывают практически всю планету. [112]

Вы можете разместить ссылку на наш сайт:
Школьные материалы


При копировании материала укажите ссылку © 2013
контакты
uchebilka.ru
Главная страница


<