Конспект лекций Сумы Сумский государственный университет 2013 министерство образования и науки украины сумский государственный университет




НазваниеКонспект лекций Сумы Сумский государственный университет 2013 министерство образования и науки украины сумский государственный университет
страница9/32
Дата публикации02.01.2014
Размер2.61 Mb.
ТипКонспект
uchebilka.ru > Финансы > Конспект
1   ...   5   6   7   8   9   10   11   12   ...   32
^

ТЕМА 4. ДЕНЕЖНЫЕ СРЕДСТВА И ОРГАНИЗАЦИЯ РАСЧЕТОВ ПРЕДПРИЯТИЙ



Вопрос 1. Денежные расчеты предприятий.

Вопрос 2. Денежные поступления предприятий.


^

4.1 Денежные расчеты предприятий



Денежные расчеты предприятий всех форм собственности могут осуществляться в наличной и безналичной формах. В совокупности эти денежные расчеты формируют денежный оборот предприятий.

Денежный оборот на каждом предприятии связан с такими направлениями:

– обеспечение процесса производства (закупка сырья, материалов, комплектующих, выплата заработной платы);

– реализация продукции (работ, услуг), то есть возмещение расходов и формирование доходов;

– уплата налогов, обязательных отчислений и сборов;

– обеспечение совместной деятельности предприятий;

– получение и погашение кредита и уплата процентов за кредит кредитным учреждениям.

^ Безналичный денежный оборот полностью осуществляется через банковские учреждения, где открыты счета субъектов предпринимательской деятельности.

От правильной организации денежных расчетов в целом зависит оперативность их осуществленияя, а значит, и финансовое состояние субъектов хозяйствования.

Денежные расчеты могут приобретать как наличную, так и безналичную форму. Безналичным денежным расчетам, как правило, отдают предпочтение. Это объясняется тем, что за использование безналичных расчетов достигают значительной экономии затрат на их осуществление.

Сферу наличных и безналичных расчетов разграничено. ^ Наличная форма расчетов применяется для обслуживания населения – выплата заработной платы, материального поощрения, дивидендов, пенсий, денежной помощи.

^ Безналичные расчеты – это денежные расчеты, осуществляемые при помощи записей на счетах в банках, когда деньги (средства) списываются со счета плательщика и переводятся на счет получателя средств.

Безналичные расчеты необходимо рассматривать как целостную систему, которая включает:

– классификацию расчетов;

– организацию расчетов;

– формы соответствующих документов;

– взаимоотношения плательщиков с банками.

^ Организация расчетов предусматривает их осуществление записью (перевод) средств со счета покупателя (плательщика средств) на счет поставщика (получателя средств) или зачетом взаимных расчетов между покупателем и поставщиком продукции.

Безналичные расчеты осуществляются в различных формах. Различные формы расчетов связаны с использованием различных видов расчетных документов.

Расчетные документы готовит поставщик или плательщик, а в отдельных случаях – банк. ^ Расчетный документ – это соответственно оформленный документ на перевод денежных средств. Используются соответствующие формы безналичных расчетов (в зависимости от формы расчетного документа), а именно:

– платежными поручениями;

– платежными требованиями-поручениями;

– чеками;

– аккредитивами;

– векселями;

– инкассовыми поручениями (распоряжениями).

Организация безналичных расчетов должна активно способствовать решению таких задач:

– усовершенствование коммерческого расчета на предприятии;

– повышение ответственности предприятий за своевременное в полном объеме осуществление платежей по всем обязательствам;

– укрепление договорной дисциплины;

– ускорение оборота оборотных средств.

^ Кассовые операции предприятия связаны как с принятием, так и с выдачей наличности. Порядок ведения кассовых операций регламентируется НБУ и распространяется на все предприятия независимо от форм собственности и вида деятельности, а также на физических лиц – субъектов предпринимательской деятельности (кроме банков и предприятий связи).

Все предприятия, которые имеют текущие счета в банке, обязаны именно там хранить свои средства. Получать наличные деньги из собственного счета, как отмечалось, предприятия могут не только на заработную плату, материальное поощрение, на командировки и общехозяйственные расходы, но и на другие цели (расчеты за сырье, материалы, товары и т.п.).

Предприятия и их обособленные подразделения могут иметь такие банковские счета в национальной валюте:

текущие счета, которые открываются для хранения денежных средств и осуществления всех видов банковских операций;

бюджетные,которые открываются предприятиям, которым виделяются средства за счет государственного или местного бюджетов для их целевого использования;

кредитные, которые открываются в любом учреждении банка, которое имеет право выдавать кредиты (эти счета предназначены для учета кредитов, предоставленных способом оплаты расчетных документов или перевода средств на текущий счет заемщика в соответствии с условиями кредитного договора);

депозитные, что открываются между владельцем счета и учреждением банка на определенный срок. Средства на депозитные счета переводятся с текущего счета и после окончания срока хранения возвращаются на него же. Проценты на депозитные вклады пересчитываются на текущий счет или зачисляются на пополнение депозита. Проведение расчетных операций и выдача средств наличными с депозитного счета запрещаются.

Для открытия текущих счетов предприятия подают учреждениям банков такие документы:

– заявление на открытие счета, подписанное руководителем и главным бухгалтером;

– копию свидетельства (заверенную нотариально) о государственной регистрации в органе государственной исполнительной власти или ином органе, уполномоченном осуществлять государственную регистрацию;

– копию устава (положения), заверенного нотариально или органом регистрации. Учреждение банка, которое открывает текущий счет, делает отметку об открытии счета на том экземпляре устава (положения), где стоит отметка о взятии предприятия на учет в налоговом органе, после чего этот экземпляр возвращается владельцу счета;

– копию документа, который подтверждает взятие предприятия на налоговый учет;

– карточку с образцами подписей лиц, которым предоставлено право распоряжения счетом и подписания расчетных документов с образцом оттиска печати предприятия;

– копию документа о регистрации в органах Пенсионного фонда Украины, заверенную нотариально или органом, который выдал соответствующий документ.

Банковские счета в иностранной валюте разделяются на:

– текущие;

– распределительные;

– кредитные;

– депозитные (вкладные).

^ Текущий счет в иностранной валюте открывается предприятию для проведения расчетов в безналичной и наличной иностранной валюте в случае осуществления текущих операций.

^ Распределительный счет предназначен для предварительного зачисления средств в иностранной валюте. Средства, зачисленные на распределительный счет, не подлежат продаже на межбанковском валютном рынке Украины и распределяются по назначению. Гривневый эквивалент денежных средств в иностранной валюте, которые были зачислены на распределительный счет и в соответствии с действующим законодательством Украины подлежат продаже на межбанковском валютном рынке, в установленном порядке зачисляется на текущий счет.

^ Принципы организации расчетов

Первый принцип безналичных расчетов касается обязательного хранения предприятиями и учреждениями денежных средств на счетах в учреждениях банков (за исключением переходящих остатков в кассе).

^ Второй принцип заключается в том, что предприятиям предоставлено право выбора учреждения банка для открытия счетов всех видов (основного и дополнительного) с согласия банка.

^ Третий принцип – принцип самостоятельного (без участия банков) выбора предприятиями формы расчетов и закрепления их в своих договорах и соглашениях.

Четвертый принцип – средства со счета предприятия списываются по распоряжению его владельца.

^ Пятый принцип – текущие счета предприятиям – субъектам предпринимательской деятельности открывают учреждения банков только при условии уведомления об этом налогового органа.

^ Шестой принцип заключается в срочном осуществлении платежей. Момент осуществления платежа должен быть максимально приближенным ко времени отгрузки товаров, выполнения работ, оказания услуг.

^ Седьмой принцип: платежи осуществляются в пределах остатков средств на счетах плательщика или в пределах предоставленного банковского кредита.

Восьмой принцип: расчеты между субъектами предпринимательской деятельности могут осуществляться наличными. При этом поставщик-получатель средств должен сумму полученной наличности провести через кассовую книгу и вернуть ее в полном объеме на свой счет в банке.


1   ...   5   6   7   8   9   10   11   12   ...   32

Похожие:

Конспект лекций Сумы Сумский государственный университет 2013 министерство образования и науки украины сумский государственный университет iconСумский государственный университет 3555
Учебные материалы «Русский язык в диалогах» / сост. О. П. Конек, И. М. Шевченко. – Сумы : Сумский государственный университет, 2013....

Конспект лекций Сумы Сумский государственный университет 2013 министерство образования и науки украины сумский государственный университет iconМолодежи и спорта украины сумский государственный университет
Тестовые задания по русскому языку / cост.: В. А. Завгородний, О. П. Конек, А. В. Роденко, Н. А. Тубол. – Сумы : Сумский государственный...

Конспект лекций Сумы Сумский государственный университет 2013 министерство образования и науки украины сумский государственный университет iconКонспект лекций в двух частях часть 2
Аналитическая химия : конспект лекций / составители: И. Г. Воробьева, Л. М. Миронович, С. Б. Большанина. – Сумы : Сумский государственный...

Конспект лекций Сумы Сумский государственный университет 2013 министерство образования и науки украины сумский государственный университет iconСумский государственный университет сборник
Сборник текстов и упражнений по развитию связной речи сост.: О. П. Конек, С. В. Кузнецов. – Сумы: Сумский государственный университет,...

Конспект лекций Сумы Сумский государственный университет 2013 министерство образования и науки украины сумский государственный университет iconСумский государственный университет 3287 иностранцы в украине
Иностранцы в Украине : учебно-методические материалы / сост.: А. В. Роденко, Н. А. Тубол. – Сумы : Сумский государственный университет,...

Конспект лекций Сумы Сумский государственный университет 2013 министерство образования и науки украины сумский государственный университет iconКонспект лекций для студентов специальностей: 030508 "Финансы и кредит",...
К. В. Ильяшенко, Т. А. Ильяшенко, В. Г. Боронос, Н. В. Котенко. – Сумы : Сумский государственный университет, 2013. Часть 1 − 204...

Конспект лекций Сумы Сумский государственный университет 2013 министерство образования и науки украины сумский государственный университет iconМинистерство образования и науки украины сумский государственный университет
Методические указания к освоению практических навыков по диагностике и лечению инфекционных болезней

Конспект лекций Сумы Сумский государственный университет 2013 министерство образования и науки украины сумский государственный университет iconИнформационное письмо
Сумский государственный педагогический университет имени А. С. Макаренко и Сумский отдел Украинского географического общества готовят...

Конспект лекций Сумы Сумский государственный университет 2013 министерство образования и науки украины сумский государственный университет icon?№ ?, ?????(5cc) (2013) Vol. ?
Сумский государственный университет, ул. Римского-Корсакова, 2, 40007, Сумы, Украина

Конспект лекций Сумы Сумский государственный университет 2013 министерство образования и науки украины сумский государственный университет iconОбразования и науки украины сумский государственный университет ли жуй удк
Охватывают практически всю планету. [112]

Вы можете разместить ссылку на наш сайт:
Школьные материалы


При копировании материала укажите ссылку © 2013
контакты
uchebilka.ru
Главная страница


<