Выручка от реализации продукции является одним из источников фо рмирования валового дохода предприятия. Доходы предприятия являются его финансовой базой, обеспечивающей решение трех важнейших задач




Скачать 438.03 Kb.
НазваниеВыручка от реализации продукции является одним из источников фо рмирования валового дохода предприятия. Доходы предприятия являются его финансовой базой, обеспечивающей решение трех важнейших задач
страница5/6
Дата публикации08.03.2014
Размер438.03 Kb.
ТипРешение
uchebilka.ru > Финансы > Решение
1   2   3   4   5   6


Как известно для нормального функционирования предприятия в будущем и наращивания объемов его производства необходимо осуществлять капитальные вложения, которые могут финансироваться как за счет собственных, так и за счет привлеченных средств.

Расчет источников финансирования исследуемого ООО приведен в таблице 4.

Исходя из заданных условий плановые накопления по смете на СМР, выполняемые хозяйственным способом составят 9,41% от стоимости СМР, выполняемых хозяйственным способом, 3500 тыс. руб.; а сумма долгосрочного кредита на капитальное строительство определяется расчетным путем как разница между общей суммой источников финансирования капитальных вложений и прочими источниками финансирования.


Таблица 4







^ Расчет источников финансирования вложений во внебюджетные активы, тыс. руб.



п/п


Источник

Капитальные вложения

производ-ственные

непроизвод-ственные

1

Ассигнования из бюджета







2

Прибыль, направляемая на вложения во внеоборотные активы

0

0

3

Амортизационные отчисления на основные производственные фонды

2194




4

Плановые накопления по смете на СМР, выполняемые хозяйственным способом

329




5

Поступления средств на жилищное строительство в порядке долевого участия




710

6

Другие источники







7

Долгосрочный кредит банка

5576

2410

8

Итого вложений во внеоборотные активы

8100

3120

9

Проценты по кредиту к уплате (25 % годовых)

1394

603


Для определения потребности предприятия в оборотных средствах на конец планируемого периода необходимо рассчитать норматив собственных оборотных средств на конец планируемого года, который проведем в таблице 5. При этом, следует иметь в виду, что потребность в оборотных средствах по статьям «Производственные запасы», «Незавершенное производство» и «Готовая продукция» определяются исходя из нормы запаса в днях и однодневного (планового) оборота по соответствующим статьям затрат на производство за IV квартал. Величина однодневного (планового) оборота по соответствующим статьям затрат исчисляется исходя из величины материальных затрат, незавершенному производству из себестоимости валовой продукции, а по готовой продукции исходя из производственной себестоимости товарной продукции.

Прирост норматива собственных оборотных средств на планируемый год определяется разностью между нормативом на конец и на начало отчетного периода по каждому виду оборотных средств.

Таблица 5






















^ Расчет потребности предприятия в оборотных средствах

N

стр.

Статьи затрат

Норматив на начало года, тыс. руб.

Затраты IV кв., тыс.руб. - всего

Затраты IV кв., тыс.руб. - день

Нормы запасов, в днях

Норматив на конец года, тыс. руб.

Прирост(+), снижение(-)

1

Производственные запасы

3935

18630

207

45

9315

5380

2

Незавершенное производство

236

18630

207

4

828

592

3

Расходы будущих периодов

15

-

-

-

3

-12

4

Готовые изделия

501

18523

206

7

1441

940

5

Итого

4687










11587

6900


^ Источники прироста


6

Устойчивые пассивы







230

7

Прибыль










8

Кредиты банка (долгосрочные)







6670




Итого







6900

Расчет источников финансирования прироста норматива собственных оборотных средств осуществляется на основе исходных данных к расчету источников финансирования прироста в таблице 5.

Как видно из таблицы 5, на исследуемом предприятии наблюдается прирост планового норматива, что потребует дополнительных средств, источниками которых послужат прирост устойчивых пассивов в размере 230 тыс. руб. Оставшуюся сумму можно привлечь за счет собственных внутренних ресурсов (т.е. части прибыли) или за счет долгосрочного кредита банка.

Для выбора возможного источника необходимо составить прогнозный отчет о прибылях и убытках (см табл.6), а также распределить полученную прибыль.


Таблица 6




^ Проект отчета о прибылях и убытках

№ п/п

Показатель

Тыс. руб.

^ Доходы и расходы по обычным видам деятельности




1

Выручка от продажи продукции в планируемом году

86024

2

Себестоимость реализуемой продукции в планируемом году

79864

3

Прибыль (убыток) от продажи

6160

^ Операционные доходы и расходы




4

Проценты к получению

920

5

Проценты к уплате (за долгосрочный кредит)

3664

6

Доходы от участия в других организациях

856

7

Прочие операционные доходы

7600

8

Прочие операционные расходы

5410

^ Внереализационные доходы и расходы




9

Внереализационные доходы

10876

10

Внереализационные расходы - всего,

8548




в т.ч.




11

а) содержание учреждений здравоохранения

200

12

б) содержание детских дошкольных учреждений

730

13

в) содержание пансионата

290

14

г) расходы на НИОКР

200

15

д) налоги относимые, на финансовые результаты

1534

16

е) прочие

5594

17

Прибыль убыток отчетного года

8790


Распределим полученную прибыль в таблице 7.

Таблица 7




^ Распределение прибыли (тыс. руб.)

№ п/п

Показатель




1

Отвлечение прибыли на пополнение оборотных средств

0

2

Дополнительный долгосрочный кредит на пополнение оборотных средств

6670

3

Отчисления в резервный фонд

3000

4

Реконструкция цеха

0

5

Строительство жилого дома

0

6

Отчисления в фонд потребления -- всего

0




В том числе:




7

а) на выплату материальной помощи работникам предприятия

0

8

б) удешевление питания в столовой

0

9

в) на выплату дополнительного вознаграждения

0

10

Налоги, выплачиваемые из прибыли

980

11

Налог на прибыль

4703

12

Налог на прочие доходы (6 %)

107

13

Итого распределено прибыли без учета дивидендов и долгосрочного кредита

8790

14

Погашение долгосрочного кредита

0

15

Выплата дивидендов

0


Следует отметить при планировании и распределении прибыли пришлось полностью сократить затраты на реконструкцию цеха, строительство жилого дома, отчисления в фонд потребления, финансирование НИОКР, а также частично расходы по прочим внереализационным операциям с 9100 тыс. руб. до 5594 тыс. руб.

Баланс доходов и расходов формируется на основе аналитического обобщения результатов, полученных в процессе сделанных расчетов по каждой его статье. Поэтому работу по составлению баланса доходов и расходов нельзя представлять как простое представление его статей соответствующими цифровыми данными, полученными в результате этих расчетов и подведения итогов по каждому из разделов. При такой работе нельзя достигнуть сбалансированности между доходами и расходами и обеспечить целевое и эффективное использование финансов и денежных средств. Процесс формирования баланса доходов и расходов носит творческий характер, направленный на выявление резервов предприятия и мобилизацию внутрихозяйственных ресурсов; более эффективное использование получаемых доходов; обеспечение финансовой устойчивости предприятия, платежеспособности и ликвидности.

Для проверки соответствия планируемых доходов и расходов составим баланс доходов и расходов ООО, предварительно составив шахматку (см. таблицу 8).

Равенство итоговых строк доходов и расходов позволяет приступить к составлению баланса доходов и расходов, представленного в таблице 9.

Таблица 9

^ Баланс доходов и расходов (финансовый план)

Шифр строки

Разделы и статьи баланса

Сумма, тыс. руб.

001

1. Поступления (приток денежных средств)

 

002

А. От текущей деятельности

 

003

Выручка от реализации продукции, работ, услуг (без НДС, акцизов и таможенных пошлин)

86024

004

Прочие поступления:

 

005

средства целевого финансирования

100

006

поступления от родителей за содержание детей в дошкольных учреждениях

50

007

Прирост устойчивых пассивов

230

008

Итого по разделу А

86404

009

Б. От инвестиционной деятельности

 

010

Выручка от прочей реализации (без НДС)

7600




Прочие доходы от операционной деятельности

1776

011

Доходы от внереализационных операций

10876

012

Накопления по строительно-монтажным работам, выполняемым хозяйственным способом

329

013

Средства, поступающие от заказчиков на НИОКР

200

014

Средства, поступающие в порядке долевого участия в жилищном строительстве

710

015

Высвобождение средств из оборота (мобилизация)




015

Итого по разделу Б

21491

016

В. От финансовой деятельности




017

Увеличение уставного капитала




018

Доходы от финансовых вложений




019

Увеличение задолженности. В том числе:

14656

020

получение новых займов, кредитов

14656

021

выпуск облигаций




022

Итого по разделу В

14656

023

^ Итого доходов

122551

024

II. Расходы (отток денежных средств)




025

А. По текущей деятельности




026

Затраты по производству реализованной продукции (без амортизационных отчислений и налогов, относимых на себестоимость и арендных обязательств)

70156

027

Платежи в бюджет -- всего

14581




В том числе:

 




Налоги, включаемые в себестоимость продукции

7257

028

Налог на прибыль

4703

029

Налоги, уплачиваемые за счет прибыли, остающейся в распоряжении предприятия

980

030

Налоги, относимые на финансовые результаты

1534




Налог на прочие доходы

107

032

Выплаты из фонда потребления (материальная помощь и др.)

0

033

Прирост собственных оборотных средств

6900

034

Итого по разделу А

91637

035

Б. По инвестиционной деятельности




036

Инвестиции в основные фонды и нематериальные активы -- всего

11620




Из них:




037

Капитальные вложения производственного назначения

8100

038

Капитальные вложения непроизводственного назначения

3120

039

Затраты на проведение НИОКР

400

040

Платежи по лизинговым операциям

256

041

Долгосрочные финансовые вложения




042

Расходы по прочей реализации

5410

043

Расходы по внереализационным операциям

5594

044

Содержание объектов социальной сферы

1370

045

Прочие расходы

 

046

Итого по разделу Б

23994

047

В. От финансовой деятельности




048

Погашение долгосрочных ссуд




049

Уплата процентов по долгосрочным ссудам

3664

050

Краткосрочные финансовые вложения




051

Выплата дивидендов

0

052

Отчисления в резервный фонд

3000

053

Прочие расходы




054

Итого по разделу В

6664

055

Итого расходов

122295

056

Превышение доходов над расходами (+)

256

057

Превышение расходов над доходами (-)




058

Сальдо по текущей деятельности

-5233

059

Сальдо по инвестиционной деятельности

-2503

060

Сальдо по финансовой деятельности

7992


По полученным данным можно сделать вывод, что у исследуемого предприятия есть скрытые финансовые резервы 256 тыс. руб. которые возможно использовать для финансирования сокращенных ранее затрат. Приоритетность выбранных направлений использования свободных бюджетных средств зависит от целей поставленных перед предприятием.


1   2   3   4   5   6

Похожие:

Выручка от реализации продукции является одним из источников фо рмирования валового дохода предприятия. Доходы предприятия являются его финансовой базой, обеспечивающей решение трех важнейших задач iconВыручка от реализации продукции является одним из источников формиров...
Зависимость между изменением цены и изменением объема продаж с учетом изменения затрат 10

Выручка от реализации продукции является одним из источников фо рмирования валового дохода предприятия. Доходы предприятия являются его финансовой базой, обеспечивающей решение трех важнейших задач iconДоходы от реализации продукции
Роль выручки от реализации продукции в формировании финансовых ресурсов предприятия 6

Выручка от реализации продукции является одним из источников фо рмирования валового дохода предприятия. Доходы предприятия являются его финансовой базой, обеспечивающей решение трех важнейших задач icon2 Анализ финансовой устойчивости предприятия
Отношение стоимости запасов и величин собственных и заемных источников их формирования один из важнейших факторов устойчивости финансового...

Выручка от реализации продукции является одним из источников фо рмирования валового дохода предприятия. Доходы предприятия являются его финансовой базой, обеспечивающей решение трех важнейших задач iconПонятие и состав финансов предприятия
Финансы предприятия – совокупность экономических отношений, направленных на формирование, распределение и использование денежных...

Выручка от реализации продукции является одним из источников фо рмирования валового дохода предприятия. Доходы предприятия являются его финансовой базой, обеспечивающей решение трех важнейших задач iconУчёт расчётов предприятия по налогам
Налог – это обязательный платёж предпр и граждан, служащий одним из источников дохода госбюджета. Вся совокупность налогов устанавливается...

Выручка от реализации продукции является одним из источников фо рмирования валового дохода предприятия. Доходы предприятия являются его финансовой базой, обеспечивающей решение трех важнейших задач iconИсточники финансовых ресурсов предприятия
Целью данной работы является раскрытие сущности и состава источников финансовых ресурсов предприятия, так как именно финансы предприятия...

Выручка от реализации продукции является одним из источников фо рмирования валового дохода предприятия. Доходы предприятия являются его финансовой базой, обеспечивающей решение трех важнейших задач iconЕлисеева В. А. Научный Толмачёва Е. В
Успешная деятельность и процветание предприятия зависят от многих факторов. Одним из важнейших является правильная учётная политика...

Выручка от реализации продукции является одним из источников фо рмирования валового дохода предприятия. Доходы предприятия являются его финансовой базой, обеспечивающей решение трех важнейших задач iconРеферат скачан с сайта allreferat wow ua
Учет валового дохода от реализации продукции собственного производства и покупных товаров

Выручка от реализации продукции является одним из источников фо рмирования валового дохода предприятия. Доходы предприятия являются его финансовой базой, обеспечивающей решение трех важнейших задач icon1 сущность операций по реализации продукции и анализа сбытовой политики предприятия
Экономическая сущность реализации продукции как основного источника формирования прибыли предприятия

Выручка от реализации продукции является одним из источников фо рмирования валового дохода предприятия. Доходы предприятия являются его финансовой базой, обеспечивающей решение трех важнейших задач iconРешение: (900: 33)+10
Географическая карта – одно из величайших творений человеческой мысли. Она является одним из важнейших источников знаний

Вы можете разместить ссылку на наш сайт:
Школьные материалы


При копировании материала укажите ссылку © 2013
контакты
uchebilka.ru
Главная страница


<