Целью дипломной работы является исследование международного опыта организации механизмов по противодействию легализации (отмыванию) незаконно полученных доходов




НазваниеЦелью дипломной работы является исследование международного опыта организации механизмов по противодействию легализации (отмыванию) незаконно полученных доходов
страница3/3
Дата публикации16.12.2013
Размер0.78 Mb.
ТипДиплом
uchebilka.ru > Право > Диплом
1   2   3
Глава 3. Формирование в Российской Федерации системы борьбы с легализацией (отмыванием) доходов, полученных преступным путем

3.1 Становление российского законодательства, направленного на противодействие легализации доходов, полученных преступным путем

Формирование российского законодательства, направленного на борьбу с легализацией преступных влияний, происходило под влиянием морального давления международных организаций и предвзятого отношения зарубежных контрагентов к банкам из России. В 1996 г. Парламентская ассамблея Совета Европы рекомендовала Комитету министров "пригласить Российскую Федерацию стать членом Совета Европы", "принимая к сведению", в частности, что Россия намерена подписать и ратифицировать Страсбургскую конвенцию об отмывании, выявлении, изъятии и конфискации доходов от преступной деятельности от 8 ноября 1990 г. FATF применила к России моральную санкцию, внеся ее в список "несотрудничающих" (non cooperatif) стран. Активное участие России в борьбе с отмыванием денег стало необходимым условием нормальной интеграции ее в мировую экономику, в частности, в связи с намерением вступить в ВТО и в ОЭСР. Поэтому, хотя в России и не созрели еще условия, позволяющие извлечь пользу от борьбы с "отмыванием денег", был принят ряд законов против отмывания денег.

Состояние финансового контроля в экономически развитых странах таково, что "неотмытые" деньги просто невозможно или очень сложно безнаказанно тратить, в том числе и использовать в хозяйственной деятельности, поэтому преступники и вынуждены их отмывать. Состояние финансового контроля в России таково, что "грязные" деньги можно тратить (в том числе и инвестировать в экономику), вовсе их не отмывая, нашему предпринимателю даже выгодно иметь "теневой оборот". В России необходимость отмывания денег связывается с тем, чтобы свободно тратить их за рубежом. Но взятые Россией на себя международные обязательства возложили на государство ответственность принять все усилия по предотвращению использования своих финансовых систем для «отмывания» доходов от преступной деятельности, включая выработку приемлемых стандартов в предотвращении «отмывания» денег, эквивалентных стандартам, принятым Сообществом и международными форумами по данным вопросам.

1 января 1997 г. вступил в силу УК РФ, ст. 174 которого предусмотрела ответственность за "легализацию (отмывание) денежных средств или иного имущества, приобретенных незаконным путем", Российский закон исключил из круга основных преступлений невозвращение из-за границы средств в иностранной валюте, уклонение от уплаты таможенных платежей и уклонение от уплаты налогов - в целом это противоречит новейшим тенденциям развития законодательства об отмывании денег.

Федеральным законом от 28 мая 2001 г. Россия ратифицировала Страсбургскую конвенцию об отмывании, выявлении, изъятии и конфискации доходов от преступной деятельности от 8 ноября 1990 г. 7 августа 2001 г. Президентом РФ подписаны Федеральный закон "О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем" и Федеральный закон "О внесении изменений в законодательные акты Российской Федерации в связи с принятием "Федерального закона "О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем".

В 1997 году государственные органы России усилили деятельность по противодействию отмыванию преступных доходов. В частности, Банком России были изданы приказы, направленные на развитие системы внутреннего контроля в кредитных организациях (от 28.08.97 №02-372 и от 29.08.97 №02-378), а также Письмо от 03.07.97 №479 «О методических рекомендациях по вопросам организации работы по предотвращению проникновения доходов, полученных незаконным путем, в банки и иные кредитные организации».

Позднее, в соответствии с Указанием Банка России от 07.07.99 №603-У «О порядке осуществления внутреннего контроля за соответствием деятельности на финансовых рынках законодательству о финансовых рынках и кредитных организациях», в кредитных организациях были созданы службы комплаенс - контроля, которые призваны контролировать деятельность кредитных организаций по противодействию легализации доходов, полученных преступным путем.

7 мая 1999 года Российской Федерацией была подписана Страсбургская конвенция «Об отмывании, выявлении, изъятии и конфискации доходов, полученных преступным путем», которая была ратифицирована с некоторыми оговорками Федеральным законом от 28.05.2001 №62-ФЗ.

Эксперты FATF в 2000 г. провели оценку законодательства Российской Федерации с точки зрения его соответствия 40 рекомендациям, которая выявила несоответствие данным рекомендациям по одиннадцати критериям (из двадцати пяти).

На основании этого в июне 2000г. Россия была включена в «черный» список стран и территорий, не участвующих в международном сотрудничестве в сфере противодействия легализации преступных капиталов.

Российское банковское сообщество, понимая насущную необходимость совершенствования механизма борьбы с отмыванием «грязных» денег, поддержало скорейшее создание законодательной базы в этой сфере. Ассоциацией российских банков в феврале 2001 г. было направлено письмо Президенту Российской Федерации В.В. Путину с просьбой принять меры, способствующие созданию законодательной базы в сфере противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем. Российской Федерацией в сжатые сроки были предприняты усилия по созданию полноценной всеобъемлющей системы противодействия легализации. В частности, в целях более активного применения международных стандартов в области осуществления мер борьбы с отмыванием «грязных» денег, Банком России было разослано в кредитные организации Указание оперативного характера от 15.02.2001 №24-Т «О Вольфсбергских принципах», к которому были приложены «Всеобщие директивы по противодействию отмыванию доходов в частном банковском секторе», разработанные одиннадцатью ведущими банками мира и, наконец, принят Федеральный закон «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем» от 7.08.2001 № 115-ФЗ (сфера применения федерального закона рассмотрена в Приложении 3 ).

В соответствии с Законом №115-ФЗ борьба с легализацией доходов, полученных преступным путем, включает следующие основные стадии:

выявление организациями, осуществляющими операции с денежными средствами и иным имуществом (кредитные организации, профессиональные участники рынка ценных бумаг и другие, перечисленные в Законе), операций, подлежащих обязательному контролю, а также подозрительных сделок и операций;

направление в уполномоченный орган информации об операциях, подлежащих обязательному контролю, и о подозрительных сделках и операциях, а также представление дополнительных материалов по запросу уполномоченного органа (для исполнения функций уполномоченного органа Указом Президента РФ от 01.11.2001 №1263 была создана Федеральная Служба Финансового Мониторинга (Росфинмониторинг);

анализ полученной информации Росфинмониторингом и, при наличии оснований, свидетельствующих о том, что операция, сделка связана с легализацией доходов, полученных преступным путем, направление соответствующей информации и материалов в правоохранительные органы в соответствии с их компетенцией.

Центральным звеном в Законе №115-ФЗ стала статья 6, в которой перечислены операции с денежными средствами или иным имуществом, подлежащие обязательному контролю. При этом для идентификации указанных операций введены два условия, которые должны выполняться одновременно:

1) сумма операции должна быть равна или превышать 600 тыс. руб.;

2) характер операции должен соответствовать перечню операций, приведенному в пункте 2 статьи 6 (например, покупка или продажа наличной иностранной валюты, открытие вклада (депозита) в пользу третьих лиц с размещением денежных средств в наличной форме и т.д.).

Кроме операций, подлежащих обязательному контролю, в рамках Закона № 115-ФЗ организации, осуществляющие операции с денежными средствами или иным имуществом, обязаны информировать Росфинмониторинг также о любых других операциях, в отношении которых у работников организаций возникают подозрения, что данные операции осуществляются в целях легализации (отмывания) доходов, полученных преступным путем. Одновременно на указанные организации накладывается целый ряд обязанностей, связанных с идентификацией личности каждого клиента, документальным фиксированием и хранением информации об операциях и сделках, организацией внутреннего контроля в целях противодействия отмыванию преступных доходов, обеспечением конфиденциальности информации, представлением материалов по запросам КФМ России и др.

Особое внимание необходимо обратить на положение статьи 4 Закона № 115-ФЗ, которое устанавливает запрет на информирование клиентов и иных лиц о принимаемых мерах противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем. Закон запрещает любые действия, в результате которых клиенты организаций, осуществляющих операции с денежными средствами или иным имуществом, могут получить информацию о проведении указанных мероприятий, в том числе направление в адрес клиентов запросов по конкретным операциям в рамках выявления подозрительных сделок.

Одновременно с Законом № 115-ФЗ был принят Закон № 121 -ФЗ, который внес изменения в ряд федеральных законов. Наиболее серьезные изменения коснулись Уголовного кодекса Российской Федерации:. появились измененная статья 174 "Легализация (отмывание) денежных средств или иного имущества, приобретенных другими лицами преступным путем" и новая статья 174.1 "Легализация (отмывание) денежных средств или иного имущества, приобретенных лицом в результате совершения им преступления". В отдельный состав преступления были выделены умышленные и/или неосторожные действия физических лиц (в том числе работников организаций, осуществляющих операции с денежными средствами или иным имуществом) при совершении финансовых операций и других сделок с денежными средствами или иным имуществом, заведомо приобретенными другими лицами преступным путем.

Кроме того, Федеральный закон № 121-ФЗ содержит поправки в Федеральный закон «О банках и банковской деятельности», который дает право Банку России отозвать лицензию кредитной организации при нарушении ею статей 6-7 кроме п.3 ст. 7 Федерального закона № 115-ФЗ, если кредитная организация нарушила требование о подаче отчетов по операциям, подлежащим обязательному контролю. Отзыв лицензии не предусмотрен за нарушение п.3 ст.7 данного закона, в случае несообщения кредитной организацией о сделке, не подлежащей обязательному контролю и не индентифицированной внутреннем контролем как подозрительная чем активно пользуются некоторые кредитные организации.

Банком России во исполнение данного Федерального закона был издан ряд документов нормативного и рекомендательного характера по организации специального внутреннего контроля в кредитных организациях, определению порядка предоставления в уполномоченный орган сведений, предусмотренных законом, а также по осуществлению территориальными учреждениями Банка России контроля за исполнением банками законодательных норм (Например, Письмо от 28.11.2001г. № 137-Т «О рекомендациях по разработке кредитными организациями правил внутреннего контроля в целях противодействия легализации доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма»; Письмо № 137-Т было издано Банком России для оказания помощи кредитным организациям по разработке правил внутреннего контроля в целях противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем. При этом Банк России установил, что внутренний контроль в целях противодействия отмыванию денег необходимо рассматривать как часть системы внутреннего контроля в кредитных организациях, организуемой в соответствии с Федеральным законом "О банках и банковской деятельности". Основной принцип рекомендаций – обязательное участие в выявлении операций, подлежащих обязательному контролю, и иных подозрительных операций всех сотрудников кредитной организации независимо от занимаемой должности в рамках своей компетенции. Должна быть построена эффективная трехзвенная программа: сотрудник кредитной организации, который проводит конкретную операцию, – специальное ответственное лицо – руководитель кредитной организации.

Согласно приложению 2 к письму Банка России №137-Т выделяются виды деятельности, в рамках которых любые операции рекомендуется относить к той или иной степени риска в зависимости от вида деятельности, географического фактора, вида банковских операций.

Положение от 20.12.2002г. № 207-П «О порядке предоставления кредитными организациями в уполномоченный орган сведений, предусмотренных Федеральным законом № 115-ФЗ». В соответствии с этим документом информация предается кредитными организациями в уполномоченный орган через территориальные учреждения и Главный центр информатизации Банка России (не позднее 16.00 по местному времени рабочего дня, следующего за днем совершения операции с денежными средствами или иным имуществом) в электронном виде с применением средств криптографической защиты.

Письмо от 24.12.2002г. № 177-Т «Об осуществлении Банком России контроля за исполнением кредитными организациями Федерального закона «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем») (впоследствии № 103-Т от 19.08.2004), обозначило направленность внимания инспекционных проверок на проверку документов, регламентирующих организацию внутреннего контроля и процедур по противодействию легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, включая программы и процедуры по идентификации клиентов, фиксирование и хранение сведений об операциях и сделках и др. Одновременной выборочной проверке также подлежит порядок проведения отдельных операций и соблюдения порядка направления в КФМ сведений об операциях с денежными средствами и иным имуществом.

В целях контроля за законностью происхождения капитала кредитных организаций Банком России разработана и принята методика определения собственных средств (капитала) кредитных организаций, предусматривающая исключение из расчета капитала части источников собственных средств (уставного капитала, эмиссионного дохода, прибыли и других), для формирования которой инвесторами использовались ненадлежащие активы (Положение Банка России от 10.02.2003 ‘ 215-П "О методике определения собственных средств (капитала) кредитных организаций").

Принятые в России упомянутые нормативные документы стали первым этапом в развитии этого специфического сегмента национальной законодательной базы.

В сентябре 2002 г. Россию с официальным визитом посетила комиссия FATF, проведшая встречи с сотрудниками органов законодательной и исполнительной власти, правоохранительных структур, а также посетили ряд коммерческих банков. Прямым следствием визита Комиссии FATF стали изменения в действующем законодательстве, принятые Государственной Думой 27.09.02г. и выраженные в Федеральном законе "О внесении изменений и дополнений в Федеральный закон "О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем" № 131-ФЗ, который вступил в силу 01 февраля 2003 г. Банком России были внесены соответствующие поправки и в нормативную базу: теперь законодательно установлено, что, если одной из сторон операции является лицо, подозреваемое в причастности к террористической деятельности, такая операция (без ограничения по сумме) подлежит обязательному контролю. Кроме того, введено новое обязательное требование к банку — приостанавливать финансовую операцию на два дня в случае, когда одной из сторон является лицо, причастное к террористической деятельности. Не менее важными полномочиями наделяются и кредитные учреждения: теперь они обладают правом отказывать в открытии банковского счета лицам, не желающим предоставлять сведения, необходимые для осуществления программы контроля, а также тем лицам, в отношении которых имеются данные о причастности к террористической деятельности. Все эти меры позволяют банкам более тщательно подходить к формированию клиентской базы, соблюдая чистоту своих намерений.

В целях предотвращения использования банковской системы для финансирования терроризма, Банк России (еще до внесения изменений в Закон) направлял в адрес кредитных организаций списки организаций и физических лиц, признанных иностранными государствами и международными организациями связанными с террористической деятельностью и причастными к финансированию терроризма.

Расширен перечень организаций, представляющих информацию о подозрительных операциях в Росфинмониторинг и состав операций, подлежащих обязательному контролю - были включены сделки с драгоценными металлами и камнями, а также выплаты денежных средств в виде выигрыша и др.

В связи с принятием в июне 2003 г. новой редакции 40 рекомендаций ФАТФ, а также с учетом замечаний экспертов ФАТФ, проводивших проверку соответствия российской антиотмывочной системы, внесены изменения в статьи 174, 174.1 Уголовного кодекса Российской Федерации.

Активные действия органов государственного управления по скорейшему принятию мер для обеспечения эффективного применения законодательства в области противодействия отмыванию преступных доходов, прежде всего Центрального банка Российской Федерации и Правительства Российской Федерации, быстрое создание уполномоченного органа (Федеральная Служба Финансового Мониторинга), энергичная поддержка этих действий со стороны банковского сообщества были по достоинству оценены международным сообществом: в октябре 2002 г. FATF приняла решение исключить Россию из «черного» списка, а в июне 2003г. – на пленарном заседании FATF, состоявшемся в Берлине, было принято решение о принятии России в качестве полноправного члена в FATF.

28.10.2003г. Президент РФ В.В. Путин подписал распоряжение о создании межведомственной группы по разработке Концепции национальной стратегии противодействия легализации (отмыванию) преступных доходов и финансированию терроризма (№ 506-рп). В настоящее время проект такой Концепции активно разрабатывается.

Целесообразно отметить, что борьба с отмыванием денег в России углубляется. Федеральная служба по финансовому мониторингу расширила в сентябре 2004 года перечень организаций, представляющих информацию о подозрительных операциях в Росфинмониторинг, включив в него нотариусов, риэлторов, лиц осуществляющих предпринимательскую деятельность сфере оказания юридических или бухгалтерских услуг, а также расширила состав операций, подлежащих обязательному контролю теперь в него входят покупки недвижимости стоимостью выше 3 млн.руб.

В начале 2005 года БР разослал коммерческим банкам письма с рекомендациями по выявлению операций по отмыванию денег.

Первое письмо от 21.01.2005 №12-Т раскрывает технологии отмывания денег при участии физических лиц покупающих ценные бумаги за наличный расчет или занятых куплей-продажей иностранной валюты

Второе письмо от 26.01.2005 №17-Т предписывает усилить контроль с наличными денежными средствами, прежде всего, в случаях переводов на счета юридических и физических лиц средств из-за рубежа.

Характерно что ужесточение контроля государства за банковским бизнесом становится мировой тенденцией особенно в странах – участницах FATF и необходимость его понимают большинство коммерческих банков. Опрос международной аудиторской компании (PricewaterhouseСoopers), которая провела исследование банковских рисков в 54 странах мира, в том числе и России, показал, что российские банковские аналитики ставят риск, связанный с

отмыванием денег на 6 место из 30, а иностранцы на 14.5

Для того чтобы прослеживать миграцию грязных капиталов и разрушать преступные схемы по их отмывке на территории Центральной Азии по инициативе России в октябре 2004 года была создана Евроазийская группа по типу FATF, в которую также вошли еще 5 государств – Белоруссия, Казахстан, Китай, Таджикистан и Киргизия.

Также в соответствие международными стандартами и рекомендациями ФАТФ проводятся специальные семинары (в 2003 году Совет Европы выделил грант в размере 2, 5 миллиона евро на укрепление системы противодействия легализации преступных доходов в стране), как для финансовых разведчиков, так и для банкиров, основных поставщиков информации о подозрительных сделках

На базе изложенного, представляется возможным сделать следующий вывод: Россия стремится действовать в русле общемировых тенденций, соответствовать основным международным стандартам и требованиям, опираться на успешный зарубежный опыт области противодействия отмыванию преступных доходов и финансированию терроризма. Многие зарубежные аналитики признают, что наша российская система законодательства, и в частности, закон «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма соответствует международным стандартам. Однако совершенствование международной договорно-правовой базы требует постоянного развития отечественного законодательства, соблюдение которого должно обеспечиваться системой государственных мер, представляющую собой национальную систему противодействия легализации преступных доходов.
3.2 Система противодействия легализации (отмыванию) денежных средств, полученных преступным путем, в России
В России в настоящее время регистрируется около 400 тыс. преступлений экономической направленности.6 Противодействие отмыванию преступных доходов и пресечение финансирования террористической деятельности через финансовые организации является важным звеном в системе мер, предпринимаемых органами

государственной власти России

Национальная система противодействия легализации преступных доходов и финансированию терроризма состоит из двух базовых блоков - нормативно-правового и организационно-институционального.

Во-первых, это нормативно-правовой блок, состоящий из международных договоров в сфере борьбы с преступностью и национальных правовых актов, которые определяют политико-правовые приоритеты в сфере борьбы с указанным явлением. Базисную роль в нем играет уголовное законодательство, которое:

- устанавливает основания и принципы уголовной ответственности за отмывание преступных доходов;

- определяет, какие опасные для общества деяния, признаются преступлениями;

- предусматривает виды наказаний за отмывание преступных доходов.

Во-вторых, это организационно-институциональный блок. Он направлен на эффективную реализацию первого блока и реализует следующие функции:

- устанавливает систему национальных органов и организаций, противодействующих отмыванию преступных доходов, порядок их взаимодействия, разграничение их компетенций и объем полномочий;

(подробнее рассмотрено в Приложении 4).
- закрепляет обязанность финансовых и иных организаций по сообщению в компетентные национальные органы о подозрительных финансовых операциях, перечень или признаки подозрительных операций, объем сообщаемой информации, порядок ее хранения и распоряжения;

- регулирует порядок и формы взаимодействия и сотрудничества с международными и иностранными организациями в области обмена информацией, розыска, ареста и конфискации имущества, добытого преступным путем.

Если функция первого блока – борьба отмыванием денег, то функция второго – создание условий для того, чтобы эта борьба была эффективной.7

Механизм работы системы противодействия отмыванию преступных доходов строится на регулировании информационных потоков Федеральной службой финансового мониторинга (Росфинмониторинг). Банки и иные финансовые посредники направляют в Росфинмониторинг информацию об операциях, подлежащих обязательному контролю, и о подозрительных операциях, предусмотренных правилами внутреннего контроля. На основе перекрестной обработки сообщений, представленных различными организациями, Росфинмониторинг располагает полной информацией по каждому финансовому посреднику. На основе этой информации проводятся финансовые расследования и при наличии достаточных оснований, свидетельствующих о том, что операция (сделка) связана с легализацией преступных доходов или финансированием терроризма, информируются компетентные правоохранительные органы, так как полномочия ФСФМ не предусматривают самостоятельной оперативно-розыскной деятельности (это соответствует опыту финансовых разведок ведущих стран мира). Федеральная служба финансового мониторинга, являясь уполномоченным органом, строит свою работу по следующим основным направлениям:

- получение информации и формирование федеральной базы данных;
- проведение финансовых расследований и направление материалов в правоохранительные органы;

- координация деятельности в этой сфере иных федеральных органов исполнительной власти;

- международное сотрудничество.

Основными поставщиками информации о финансовых операциях являются кредитные организации - это до 90% всей информации, поэтому Банк России является важнейшим партнером в обеспечении функционирования системы противодействия легализации преступных доходов и финансированию терроризма. Росфинмониторинг систематически информирует Банк России об исполнении кредитными организациями требований законодательства о противодействии легализации преступных доходов и финансированию терроризма. По полученным материалам Банком России организуются проверочные мероприятия, к нарушителям применяются меры воздействия. Так, в последнее время за неисполнение законодательства в этой области у ряда кредитных организаций были отозваны лицензии на право совершения банковских операций, целому ряду банков отказано в приеме в систему страхования вкладов, вдвое сократился так называемый фиктивный экспорт услуг.

Рассмотрим динамику показателей поступающих в Росфинмониторинг сообщений за 2003 и 2004гг ( Приложение 5 ).

За последний год количество контролируемых Росфинмониторингом финансовых потоков увеличилось более, чем в 2,5 раза, и составило в денежном выражении 25,5 трлн. рублей, что примерно равно 9-10 годовым бюджетам страны. В течение 2004 года Росфинмониторинг получил 1, 7 млн. сообщений от кредитных организаций (кредитные организации поставляют 90% информации). Из этого потока проанализировано 25 380 сомнительных финансовых операций. На основе этой информации, а также информации полученной от российских правоохранительных органов и зарубежных финансовых разведок было проведено 3260 финансовых расследований. Только материалы по 1720 из них (18 сведений было получено из за рубежа) были отправлены в правоохранительные органы, где уголовные дела возбуждены были по 62 фактам преступлений, фигуранты которых пытались провести незаконные операции на общую сумму 170 млрд. рублей, тогда как в 2003 году удалось собрать материал лишь на сумму 70 млрд. рублей. В 2004 году было осуждено 6 человек. 8

Такие пропорции (меньше одной сотой процента возбужденных уголовных дел от общего числа сообщений) не являются свидетельством недостатка законодательной базы России, отечественное законодательство соответствует международным стандартам, но и в странах Запада, где органы финансового мониторинга работают 10-15 лет, наблюдается схожая картина с Россией, находящейся в начале пути. По объективным причинам (многоходовые схемы преступников требуют больше времени для сбора доказательной базы) доведение дела, связанного с отмыванием денег требуется 2, а то и 3 года. Примерная практика складывается и в США, где контролеры ежегодно рассматривают 12 млн. финансовых операций, из которых в разряд подозрительных попадает как правило 120 тысяч операций, но до суда доходит примерно 2 тысячи дел.9

Согласно статистических данных (Приложении 5), видна устойчивая тенденция роста ежедневно поступающей информации, причем растет информация по подозрительным операциям (на 55% по сравнению с 2003 годом), составляющая в структуре сообщений в 2004 году почти 40%, что говорит о возросшем профессионализме кредитных организаций в борьбе с проникновением нелегальных денежных средств в финансовые системы и повышении качества предоставляемой информации, прошедшей очистку службами внутреннего контроля финансовых посредников. Таким образом, Росфинмониторинг является уполномоченным органом, осуществляющим меры по контролю за операциями с денежными средствами и иным имуществом, на основании информации, предоставляемой ему в основном кредитными организациями (около 90%) и при наличии достаточных оснований, согласно ст.8 Закона №115-ФЗ, направляет имеющиеся материалы в правоохранительные органы. Однако обязанность проверки качества информации, предоставляемой банками, либо уклонение от ее предоставления возложена на орган, осуществляющий банковский надзор – Центральный Банк Российской Федерации. Поэтому в настоящей работе целесообразно рассмотреть аспекты надзорной деятельности Банка России в области борьбы с легализацией незаконно полученных доходов.
3.3 Российская практика противодействия легализации незаконно полученных доходов
В целях обеспечения эффективности усилий государства в сфере противодействия легализации незаконно полученных доходов в банковском секторе деятельность его участников должна быть одновременно максимально прозрачна и подконтрольна надзорным органам. Надзорная деятельность Банка России является важной составной частью политики государства в финансовом секторе.

Надзорная деятельность Банка России за исполнением кредитными организациями законодательства в области борьбы с легализацией незаконно полученных доходов осуществляется по следующим основным направлениям:

- проверка полноты и достоверности информации, представляемой кредитными организациями в соответствии с законодательством и нормативно-правовыми актами Банка России;

- проверка организации, эффективности, действенности, соответствия требованиям законодательства систем внутреннего контроля в кредитных организациях, действие которых направлено на выявление операций, подлежащих обязательному контролю;

- проверка эффективности принимаемых кредитными организациями мер по устранению причин нарушения установленного порядка представления информации в уполномоченный орган;

- проверка кредитных организаций с целью установления финансовых схем и механизмов, позволяющих осуществлять мероприятия по отмывания денег и финансирования терроризма.

Во исполнение Закона Банк России на постоянной основе в форме инспекционных проверок осуществляет надзор за выполнением кредитными организациями требований Закона и нормативных актов Банка России в сфере противодействия легализации незаконно полученных доходов. В настоящее время инспекционными проверками были охвачены все кредитные организации и их филиалы. Проведенные проверки показали, что в значительном большинстве кредитные организации и их филиалы подготовлены и выполняют функции, возложенные на них законом.1

Основными причинами нарушений и недостатков в деятельности кредитных организаций, как правило, являлись недостаточный контроль руководства уполномоченных банков за деятельностью структурных подразделений, низкое качество ревизий, проводимых службами внутреннего контроля уполномоченных банков, а также неправильное понимание банками положений действующих законодательных и нормативных актов.

К кредитным организациям, допустившим нарушения требований в области противодействия легализации незаконно полученных доходов и финансирования терроризма, применены меры воздействия: направлены письма с рекомендациями по повышению эффективности работы, предписания об устранении выявленных нарушений, а также у нескольких кредитных организаций отозваны лицензии (Содбизнесбанк в середине 2004 года, АКА-Банк в начале 2005 года). Тем кредитным организациям, допустившим нарушения в сфере легализации незаконно полученных доходов отказано в вступлении в систему страхования вкладов.

В течение 2002 г. территориальными учреждениями Банка России в два этапа были проведены масштабные тематические проверки кредитных организаций и их филиалов по вопросам организации и эффективности внутреннего контроля в целях выполнения требований Федерального закона. В 2003 г. значительным шагом в осуществлении Банком России контроля явилась процедура согласования правил внутреннего контроля, разработанных кредитными организациями.

Анализ итогового материала инспекционных проверок кредитных организаций по обозначенной тематике позволил сделать вывод о том, что большинство кредитных организаций формально подошли к выполнению требований Федерального закона вследствие некоторых причин: несоразмерность численности ответственных сотрудников объему проводимых операций в банке, обоснованная озабоченность вопросами собственной безопасности, непосредственное участие сотрудников кредитных организаций в таких деяниях, некомпетентность ответственных сотрудников.

Были выявлены следующие замечания к ряду кредитных организаций:

- обязательное анкетирование перепоручалось клиентам без проведения проверки представляемых сведений;

- риск осуществления клиентами легализации доходов и финансирования терроризма всем клиентам устанавливался как "низкий" без проведения какого-либо анализа их деятельности.

- отсутствовало сопоставление деятельности, заявленной учредительным документам, фактически осуществляемой клиентом деятельности;

- вследствие рекомендательного характера Указания оперативного характера Банка России от 28.11.2001 N 137- Т, некоторые его положения не выполнялись, со ссылкой на рекомендательный характер документа.

- правила внутреннего контроля (особенно в небольших кредитных организаций) создавались путем копирования положений Указания N 137-Т, нося декларативный характер. Но применить какие-либо меры надзора к таким банкам не представлялось возможным, так как с формальной точки зрения все аспекты были учтены. И только новая процедура согласования Банком России правил внутреннего контроля позволила предъявлять жесткие требования к таким декларативным правилам.

Эти факты свидетельствуют о неполном понимании или нежелании организаций, осуществляющих операции с денежными средствами или иным имуществом, понимать необходимость реализовывать в отношениях со своими клиентами концепцию повышенного внимания к их операциям.

Проведенные первые инспекционные проверки позволили провести анализ операций, связанных с легализацией (отмыванием) доходов, полученных преступным путем, и выработать перечень характерных особенностей таких операций, как правило, они предполагают:

- ускоренные переводы денежных средств, не предполагающих какое-либо "зависание" на используемых счетах;

- рост (взрывной, резкий) суммарных оборотов по балансу и особенно внутренних оборотов с таким же снижением в дальнейшем;

- для кредитной организации, как правило, низкую или нулевую доходность либо, наоборот, сверхдоходность;

- использование суррогатных финансовых инструментов (сомнительных векселей, не котирующихся ценных бумаг и т. д.).

- в большинстве случаев наличие в схеме двух и более кредитных организаций (резидентов и нерезидентов). При этом. участие одной или нескольких кредитных организаций в схемах "отмывания" осуществлялось в рамках обычной банковской деятельности.

Обобщение полученного опыта позволяет акцентировать внимание последующих инспекционных проверок кредитных организаций по вопросам противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, учитывая характерные особенности подобных операций.

В результате проведенных инспекционных проверок удалось выявить следующие проблемы, требующие первоочередного решения.

На сегодняшний день Указания от 28.11.2001 N 137-Т - это единственный документ, определяющий позицию Банка России в части организации и проведения кредитными организациями работы по противодействию легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма. Следует отметить, что в соответствии с Положением Банка России от 15.09.1997 № 519 «О порядке подготовки и вступления в силу нормативных актов Банка России» указание оперативного характера не является нормативным актом Банка России. Поэтому необходимо изменить рекомендательный характер данного документа в обязательный для исполнения. Тем более законопослушные кредитные организации его таковым и считают, такой вопрос возникает только у проблемных банков. Это явилось бы значительным шагом в укреплении надзора за кредитными организациями в этой сфере.

Целесообразно отметить назревшую необходимость внесения изменений в законодательство о праве кредитной организации расторгать договор с недобросовестными клиентами (в случаях непредставления документов для идентификации, представления недостоверных документов), наличия информации об участии в террористической деятельности. Это позволит банкам уменьшить круг проводимых работ, сконцентрировать внимание на других направлениях деятельности. Тем более, отсутствие проблемных клиентов является немаловажным для деловой репутации банков.

Кроме того, необходима жесткая регламентация работы Банка России как надзорного органа за деятельностью кредитных организаций в сфере органов дистанционного и контактного надзора. Это позволит разрешить отдельные противоречия в их совместной работе, поскольку меры воздействия применяются дистанционным надзором на основе фактического материала, отраженного в актах проверок инспекторов, причем часто точки зрения на ту или иную ситуацию не совпадают, и поэтому необходимо рассмотреть технический аспект организации работы.

То, что инспекционные проверки Центрального банка Российской Федерации планируются на год, в том числе и на предмет соблюдения кредитными организациями законодательства по вопросам противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма не позволяет оперативно реагировать на нарушения в этой сфере отдельных кредитных организаций. Например, у Финансовой Службы Финансового Мониторинга задолго до отзыва лицензии 13.05.2004 года у Содбизнесбанка имелись подозрения о его неправомерной деятельности, и ее прекращение в тот момент позволило бы своевременно защитить вкладчиков этого банка и предотвратить перевод значительных капиталов заграницу. Поэтому особенно важно предоставление Банку России права в любое время без ограничений проводить тематические проверки кредитных организаций, что обусловит высокий уровень, оперативности и, главное повышение результативности таких проверок.

Кроме государственного контроля, важнейшим моментом противодействия проникновению "грязных" денег в банковскую систему остается отношение российского банковского сообщества к обозначенной проблеме. Для кредитных организаций должно быть не выгодно пропускать через себя "грязные" деньги или способствовать террористической деятельности, причем уровень потерь кредитных организаций в случае работы с "грязными" деньгами или поддержки террористов должен быть в разы больше, чем предполагаемая прибыль по следующим мотивам:

- реальность угрозы потери деловой репутации в случае создания атмосферы нетерпимости в банковском обществе к подобным фактам,

- «барьер санкций» надзорных органов, однако вид применяемой санкции должен отличаться в зависимости от вида нарушения, степени его тяжести, имущественного состояния и положения на рынке нарушителя.

В законодательстве Российской Федерации целесообразно предусмотреть гибкую и разнообразную систему санкций, которая позволила бы реализовать индивидуальный и, как следствие, максимально эффективный подход при привлечении нарушителей к ответственности. Требуют корректировки в сторону увеличения размеры штрафных санкций, применяемых к кредитной организации Банком России в соответствии с Федеральным законом "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)" за нарушение Закона, а также неисполнение в установленный срок предписаний Банка России об устранении таких нарушений в деятельности кредитной организации.

Осуществляемый Банком России контроль за деятельностью кредитных организаций в сфере противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма, является новым направлением банковского надзора, претерпевающим постоянные изменения, с учетом складывающихся реалий.

 Интересно, что международное исследование, проведенное среди крупнейших мировых баков по вопросам противодействия легализации незаконных доходов, показало адекватные мировые тенденции. Все респонденты отметили растущее внимание руководителей банков вопросам борьбы с легализацией незаконных доходов, причиной которого является угроза ущерба репутации банков (Подробнее рассмотрим в Приложении 6).

Однако в настоящее время российским банкам сложно убедить иностранных партнеров, что их стремления подтверждаются положительными сдвигами на деле. Так, 30 декабря 2004 года United Bank of California (UBC) закрыл счета всем своим банкам-корреспондентам из России, вследствие переоценки рисков. Причиной этому стало предвзятое отношение к российским банкам, а также

настороженность к оффшорным схемам, применяемым в России.10

Российским банкам и финансовым учреждениям необходимо сознавать, что для того, чтобы войти в ряды уважаемых участников международных финансовых рынков, недостаточно соблюдать требования национальных регулирующих органов, они должны проявлять инициативный подход по отношению к применению передовой практики в борьбе с отмыванием денег. Угроза репутации России остается значительной, и международные партнеры вряд ли будут убеждены заверениями со стороны российских банков о том, что они делают все необходимое в этом направлении.



Заключение


В результате принятия ряда законов по контролю финансовой деятельности, Россия смогла создать четкую юридическую систему для борьбы с отмыванием денег и финансированием террористической деятельности, а так же разработать меры по обеспечению ее результативности.
Федеральная служба по финансовому мониторингу, следящая за перемещением денежных потоков в стране, активно сотрудничает с МВД, ФСБ и Федеральным центром контроля за распространением наркотиков. Правительство России разработало национальную стратегию борьбы с отмыванием денег, которая, как ожидается, будет принята в 2005 году
Россия стала членом ряда международных организаций, таких, как Международная группа по борьбе с финансовыми преступлениями (FATF), группа Эгмонт, объединяющая подразделения финансовой разведки , и Комитет Совета Европы по оценке мер, предпринимаемых против отмывания денег (MONEYVAL), и привела свое законодательство в соответствие с требованиями этих организаций. Кроме того, Россия стала инициатором создания Евразийской группы по противодействию легализации преступных доходов и финансированию терроризма (ЕАГ)

, членами которой также стали Белоруссия, Китай, Казахстан, Киргизия и Таджикистан.

Профилактика отмывания доходов, полученных преступных путем, делает необходимым непрерывное развитие национальной правовой базы как основы надежной защиты прав и законных интересов граждан

Российской Федерации.




Россией широко используется опыт международных организаций и зарубежных банков в области борьбы с «отмыванием» денежных и иных средств и финансированием терроризма: международные соглашения, рекомендации Специальной финансовой комиссии по проблемам отмывания капиталов (FATF), стандарты Базельского комитета по банковскому надзору, известные «Вольфсбергские принципы».

Так как преступные элементы часто используют финансово-банковскую систему для отмывания денег, а кредитные организации связаны финансовыми потоками со всеми сферами экономики страны, Банк России является важнейшим органом контроля.

На Банк России возложена задача обеспечения надзора выполнения кредитными организациями требований закона о легализации, инструментом которого являются инспекционные проверки. Анализ проведенных проверок (к настоящему моменту проверены все кредитные организации РФ) показал, что в своем значительном большинстве кредитные организации подготовили и должным образом выполняют возложенные на них Законом функции: осуществлены необходимые организационно-технические мероприятия по созданию специализированного внутреннего контроля и организации его работы; кредитные организации в установленные законом сроки осуществляют передачу в Федеральную службу финансового мониторинга России информации о «подозрительных» операциях.

Практика применения Федерального закона и нормативных документов Банка России выявила существенные резервы усиления противодействия отмыванию преступных доходов за счет совершенствования внутрибанковского контроля.

Значительно тормозит работу банков в области противодействия легализации доходов, нечеткость ряда формулировок перечня операций, подлежащих обязательному контролю, что вызывает их неоднозначное толкование и, как следствие, ошибки в квалификации операций, подлежащих обязательному контролю.

Также назрела необходимость формирования типологии практики отмывания денежных средств, причем она должна быть составлена по участникам финансового сектора и регионам Российской Федерации. Это позволило бы финансовым организациям на данном этапе накопления опыта более эффективно работать при выявлении «подозрительных» операций и операций, подлежащих обязательному контролю. Этому способствовало бы специально разработанные программные комплексы для автоматизированной выборки подозрительных операций и обеспечения

аналитической обработки больших массивов информации.

В качестве ключевого звена необходимо рассмотреть ряд проблем в правовом регулировании регистрации и лицензирования кредитных организаций. Как показал анализ, существует серьезная необходимость создания системы превентивных мер по недопущению криминального капитала в кредитные организации на этих стадиях.

В дипломной работе были исследованы международный опыт организации работы по противодействию легализации незаконно полученных доходов на примере Франции и проведенная работа в данном направлении в Российской Федерации.

Анализируя опыт Франции по вопросу противодействия отмыванию преступных доходов, считаю возможным использовать применительно к России практику работы с физическими лицами, а именно, при операциях со значительными суммами физические лица обязаны представлять объяснения с приложением документов, а с определенной суммы – заключать договора с банком, в котором указывается гарант - юридическое лицо финансовой дисциплинированности клиента банка.

Заслуживает внимания опыт по форме документарного надзора Банковской комиссии Франции, представляющей собой тестирование, позволяющего выявить на раннем этапе недостаточное соблюдение требований закона, а также сконцентрировать внимание последующей контактной проверки.

Кроме того, опыт Франции в этом направлении, показывает эффективность при осуществлении внезапных инспекционных проверок.

На международном уровне, имеет смысл пойти по пути унификации и стандартизации механизмов проверки банков, которая должна быть основана на четырех уровнях: внутренний контроль в банках, внешний аудит, оценка со стороны рейтинговых агентств, государственный надзор. В частности, аудиторы в свои критерии могли бы ввести наблюдение за выполнением в банке международных стандартов борьбы с отмыванием денег. Существенную помощь в оценке риска при работе с тем или иным банком мог бы дать рейтинг, выставленный независимым уважаемым агентством.

Следует заметить, что эффективность усилий государства в сфере противодействия отмывания денег и финансирования терроризма напрямую зависит от действий всех участников финансового сектора, и поэтому, особенно важным представляется формирование в обществе понимания необходимости борьбы с этим уродливым явлением мировой экономики.

Легализация преступных доходов – это преступление, с одной стороны, производное от различных видов преступной деятельности, а с другой стороны - сам процесс легализации связан с совершением ряда иных преступлений экономической направленности. Таким образом, процесс легализации обеспечивает не только обогащение преступников, но и позволяет им все более расширять свою деятельность и глубже проникать в экономику страны. Главная опасность бездействия государства заключается в том, что чем дольше отсутствует эффективное противодействие легализации «грязных» денег, тем труднее бороться с усиливающейся криминализацией нашего общества.

Подводя итог вышеизложенному, на основе проведенного исследования международного опыта противодействия легализации преступных доходов на примере Франции, а также на основе накопленной инспекционными проверками Банка России практической информации по отдельным недостаткам нормативной базы, считаю возможным внедрить в российскую практику следующее:

Предоставление права закрытия счетов недобросовестных клиентов банка

Использование опыта работы с физическими лицами

Предварительное анкетирование банков

Внезапные инспекционные проверки

Использование оценок независимых рейтинговых агентств и внешних аудиторов контрагентами и контролирующими органами, соответственно, а также необходимо внесение изменений в нормативные акты касательно:

Совершенствование методологического обеспечения проведения инспекционных проверок

Классификация сомнительных сделок по участникам финансового сектора и регионам Российской Федерации

Предупреждение проникновения преступников в структуры финансовых институтов

Совершенствование мер воздействия надзорных органов

Список использованной литературы
1.Федеральный Закон «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма» № 115-ФЗ от 07.08.2001 г. (в редакции от 28.07.2004);

2.Федеральный Закон «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)» № 86-ФЗ от 10.07.2002 г.;

3.Федеральный Закон «О внесении изменений и дополнений в законодательные акты Российской Федерации в связи с принятием Федерального Закона «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем» № 121-ФЗ от 07.08.2001 г.;

4.Федеральный Закон «О внесении изменений и дополнений в Федеральный Закон «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем» № 131-ФЗ от 30.10.2002 г.;

5.Уголовный кодекс Российской Федерации № 63-ФЗ от 13.06.1996 (ред. от 28.12.2004 г.);

6.Указ Президента Российской Федерации «Об уполномоченном органе по противодействию легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем» № 1263 от 01.11.2001 г.;

7.Постановление Правительства Российской Федерации «Об утверждении Положения о Комитете Российской Федерации по финансовому мониторингу» № 211 от 02.04.2002 г.;

8.Постановление Правительства Российской Федерации «Об утверждении Положения о представлении информации в Комитет Российской Федерации по финансовому мониторингу организациями, осуществляющими операции с денежными средствами или иным имуществом» № 245 от 17.04.2002 г.;

9.Постановление Правительства Российской Федерации «Об утверждении Положения о представлении информации и документов Комитету Российской Федерации по финансовому мониторингу органами государственной власти Российской Федерации, органами государственной власти субъектов Российской Федерации и органами местного самоуправления» № 425 от 14.06.2002 г.;

10.Венская Конвенция ООН «О борьбе против незаконного оборота наркотических средств и психотропных веществ» от 20.12.1988 г.;

11.Конвенция Совета Европы (Страсбургская) «Об отмывании, выявлении, изъятии и конфискации доходов от преступной деятельности» № 141 от 08.11.1990 г.;

12.40 Рекомендаций Специальной финансовой комиссии по отмыванию денег группы (FATF), 1996 г.;

13.Базельские основополагающие принципы эффективного банковского надзора, 1997г.;

14.Положение Банка России «О порядке предоставления кредитными организациями в уполномоченный орган сведений, предусмотренных Федеральным законом «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма» № 207-П от 20.12.2002 г.;

15.Положение Банка России «Об идентификации кредитными организациями клиентов и выгодоприобретателей в целях противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма» № 262-П от 19.08.2004г.;

16.Письмо Банка России «О методических рекомендациях по вопросам организации работы по предотвращению проникновения доходов, полученных незаконным путем, в банки и иные кредитные организации» № 479 от 03.07.1997 г.;
17.Письмо Банка России «Обобщение практики применения ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма» № 7 от 21.02.2005 г.;

18.Письмо Банка России «Об усилении контроля за операциями с наличными денежными средствами» № 17-Т от 26.01.2005 г.;

19.Письмо Банка России «О методических рекомендациях по проведению проверки и оценки организации внутреннего контроля в кредитной организации» № 47-Т от 24.03.2005 г.;

20.Письмо Банка России «Методические рекомендации по усилению контроля за операциями покупки физическими лицами ценных бумаг за наличный расчет и купли-продажи наличной иностранной валюты» № 12-Т от 21.01.2005 г.;

21.Указания оперативного характера Банка России "О Вольфсбергских принципах" № 24-Т от 15.02.2001 г.;

22.Указания Банка России "О рекомендациях по разработке кредитными организациями правил внутреннего контроля в целях противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма" № 137-Т от 28.11.2001г.;

23.Указания Банка России "О требованиях подготовке и обучению кадров в кредитных организациях" № 1485-У от 09.08.2004 г.;

24.Указания Банка России "О квалификационных требованиям к специальным должностным лицам, ответственным за соблюдение правил внутреннего контроля в целях противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма и программ его осуществления в кредитных организациях" № 1486-У от 09.08.2004 г.;

25.Указания Банка России "О рекомендациях по разработке кредитными организациями правил внутреннего контроля в целях противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма" № 137-Т от 28.11.2001г.;

26.Указание оперативного характера Банка России «О методических рекомендациях по проведению проверок соблюдения кредитными организациями законодательства Российской Федерации и нормативных актов Банка России в области противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма» № 103-Т от 19.08.04г.;

27.Распоряжение Комитета Российской Федерации по финансовому мониторингу «Об опубликовании перечня государств (территорий), предусмотренного статьей 6 Федерального закона «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма» от 28.08.2003 №18

28. К.Р. Адамова, Банк против легализации незаконных доходов, Бизнес и банки, 02.04.2004 г;

29.Бобырев В. О деятельности международных организаций по борьбе с «отмыванием» капиталов криминального происхождения, Российский экономический журнал № 7, 2002;

30. Вайх И., Шмидт А., Борьба с отмыванием денег: анализ рисков повышает шансы на успех, Die Bank N 9, 2003 г;

31. Вотрин В.Р., Особенности банковского надзора в области противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма, Деньги и кредит № 4, 2004г.;

32. Завидов Б.Д. , Комментарии к законодательству, 01.11.2002 //Консультант плюс;

33. Зубков В. А., Выступление на Международной научно-практической конференции «Состояние и перспективы развития экономического образования в России», 22. 03.2005 //www.kfm.ru;

34. Зубченко Л.А., Банк Франции, Банки: мировой опыт, 25.08.2003г.;

35. Кернер Х.-Х., Дах Э., Отмывание денег. Путеводитель по действующему законодательству и юридической практике. М., 1996;

36.Клепицкий И.А., Отмывание денег в современном уголовном праве Государство и право № 8, 2002 г.;

37. Козочкин И.Д., Уголовное законодательство зарубежных стран, М, 1998г.;

38. Коростелев С.Ю. «Подробнее о способе, месте и времени совершения преступления, предусмотренного ст. 174 УК РФ "Легализация (отмывание) денежных средств, полученных преступным путем», 28 июля 2004 года, Комментарии к законодательству, КонсультантПлюс;

39.К. Коттке, Грязные деньги – как с ними бороться, Дело и сервис, М., 2005г.;

40. Мельников В.Н., О работе проводимой в банковском секторе России по борьбе с отмыванием денег и финансированием терроризма, Деньги и кредит № 2, 2004 г.;

41. Мельников В.Н., Актуальные вопросы деятельности банков по противодействию легализации доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма// Деньги и кредит, № 9, 2003 г.;

42. Д. Новиков, Практика борьбы с отмыванием грязных денег, Банковское дело в Москве № 2, 2004 г;

43. Пеленицын М., Комментарии к Положению Банка России № 207-П от 20.12.2002, Банковское дело в Москве №2, 2004 г.;

44.Прокопэ. Р, Гречаник. Л , Борьба с отмыванием денег, Экономика России XXI век № 18, 2005г.;

45. С. Спайкс. Банки увеличивают расходы на борьбу с отмыванием денег, Wall Street Journal, September 20, 2004;

46. Тосунян Г.А., А. Ю. Викулин Постатейный комментарий к ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем», Комментарии к законодательству, Консультант плюс;

47. В. В. Чистюхин, «Деятельность Банка России по контролю за кредитными организациями в сфере противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма», Деньги и кредит, 31 июля 2004 г;

48.www.kfm.ru, материалы WEB – сайта;

49.http://umtw.banquedefrance.org.


1 { 32 }


2 { 44 }


3 { 36 }


4 { 38 }


5 {48}


6 {32}


7 {46}

8 {48}

9 {32}


1 {40 }

10 {44}


1   2   3

Похожие:

Целью дипломной работы является исследование международного опыта организации механизмов по противодействию легализации (отмыванию) незаконно полученных доходов iconО утверждении Программы противодействия легализации (отмыванию) доходов,...
...

Целью дипломной работы является исследование международного опыта организации механизмов по противодействию легализации (отмыванию) незаконно полученных доходов iconПриказ Государственного комитета финансового мониторинга Украины от 3 августа 2010 года n 126
Закона Украины "О предотвращении и противодействую легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, или финансированию...

Целью дипломной работы является исследование международного опыта организации механизмов по противодействию легализации (отмыванию) незаконно полученных доходов iconО утверждении Программы противодействия легализации (отмыванию) доходов,...
...

Целью дипломной работы является исследование международного опыта организации механизмов по противодействию легализации (отмыванию) незаконно полученных доходов iconПро відділ фінансаового моніторингу
Законов Украины, нормативных актов Национального банка Украины, других нормативно-правовых актов, определяющих деятельность банка...

Целью дипломной работы является исследование международного опыта организации механизмов по противодействию легализации (отмыванию) незаконно полученных доходов iconЙошкар-олинский строительный техникум
Хакимова Г. М. Целью производственной практики является закрепление знаний, полученных в процессе обучения в техникуме, на основе...

Целью дипломной работы является исследование международного опыта организации механизмов по противодействию легализации (отмыванию) незаконно полученных доходов iconПрограмма создание Единственной государственной информационной системы...
Программу создания Единственной государственной информационной системы в сфере предотвращения и противодействия легализации (отмыванию)...

Целью дипломной работы является исследование международного опыта организации механизмов по противодействию легализации (отмыванию) незаконно полученных доходов iconРаспоряжение
Одобрить Концепцию развития системы предотвращение но противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем,...

Целью дипломной работы является исследование международного опыта организации механизмов по противодействию легализации (отмыванию) незаконно полученных доходов iconПриказ Государственного комитета финансового мониторинга Украины...
С целью обеспечения реализации требований статей 14, 18, 23 но 25 Закону Украины "О предотвращении и противодействую легализации...

Целью дипломной работы является исследование международного опыта организации механизмов по противодействию легализации (отмыванию) незаконно полученных доходов iconПостановление от 25 августа в 2010 г. N 747 Киев Некоторые вопросы...
В соответствии с части третьей статьи 12, статьи 13 Закона Украины "О предотвращении и противодействую легализации (отмыванию) доходов,...

Целью дипломной работы является исследование международного опыта организации механизмов по противодействию легализации (отмыванию) незаконно полученных доходов iconИ национальный банк украины постановление
Утвердить план мероприятий на 2008 год из предотвращения и противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным...

Вы можете разместить ссылку на наш сайт:
Школьные материалы


При копировании материала укажите ссылку © 2013
контакты
uchebilka.ru
Главная страница


<